Moins de 1.000€ en crypto : faut-il déclarer dans l'IRPF ?

C'est la question qui revient le plus souvent : "Je n'ai gagné que 300€ avec les cryptos, dois-je les déclarer ?". La réponse n'est pas aussi simple qu'un oui ou un non. Cela dépend du type de gain, de vos autres revenus et de votre obligation générale de déclarer.

Le seuil de 1.000€ souvent cité (et mal interprété)

Il existe un seuil de 1.000€ en gains patrimoniaux en dessous duquel, si vous n'avez pas d'autres revenus soumis à retenue dépassant certaines limites, vous pourriez ne pas être obligé de déposer une déclaration.

Mais attention : cela ne signifie pas que le gain est exonéré. Cela signifie simplement que vous n'avez peut-être pas l'obligation formelle de déposer le formulaire. Si vous ne le déposez pas et que le fisc vous le réclame, vous devrez tout de même payer l'impôt avec des intérêts et des sanctions.

Quand n'êtes-vous PAS obligé de déclarer ?

Selon l'article 96 de la LIRPF, vous n'êtes pas obligé de déclarer si les conditions suivantes sont remplies simultanément :

1. Revenus du travail ≤ 22.000 € bruts annuels (d'un seul employeur).
2. Revenus du capital mobilier et gains patrimoniaux soumis à retenue ≤ 1.600 €.
3. Revenus immobiliers, bons du Trésor et subventions ≤ 1.000 €.
4. Pertes patrimoniales < 500 €.

Les cryptomonnaies ne sont généralement PAS soumises à retenue (les exchanges ne retiennent pas l'IRPF). Cela signifie que les gains en crypto entrent dans le seuil général de 1.000€ pour les revenus sans retenue.

Le cas concret : seulement de petits gains en crypto

Scénario : salarié avec un seul employeur, gagne 30.000€ bruts et a réalisé un gain de 400€ avec les cryptos.

• Revenus du travail : 30.000€ → obligation de déclarer car dépasse 22.000€.
• Même si c'était < 22.000€, les gains en crypto sans retenue entrent dans le seuil de 1.000€. Si ces gains sont < 1.000€ et que vos autres revenus sont également en dessous, il pourrait ne pas y avoir d'obligation.

Mais il y a un piège : les Modèles 172 et 173. Même si vous ne déposez pas l'IRPF, si vous avez un solde sur des exchanges ou si vous avez effectué des opérations en crypto, vous pourriez être obligé de déposer ces modèles informatifs (sans paiement d'impôt, mais avec une amende en cas de non-présentation).

Et si je n'ai eu que des pertes ?

Les pertes patrimoniales inférieures à 500€ ne génèrent pas d'obligation de déclaration. Mais si vous ne les déclarez pas, vous ne pourrez pas les compenser avec des gains des exercices futurs. Déposer la déclaration avec des pertes vous "conserve" ce solde compensable pendant 4 ans.

Risques réels de ne pas déclarer de petits gains

1. Croisement de données : l'AEAT reçoit des informations des exchanges avec des utilisateurs espagnols. S'ils ont vos données et que vous ne déclarez pas, ils peuvent vous envoyer une proposition de liquidation parallèle.
2. Sanction minimale : si vous êtes découvert, la sanction minimale est de 50% de l'impôt non déclaré, plus des intérêts de retard à 4,06% par an.
3. Prescription : l'AEAT dispose de 4 ans pour examiner votre déclaration (ou 4 ans à partir de la date limite de dépôt si vous ne l'avez pas déposée).

Que font les experts fiscaux ?

Le consensus parmi les conseillers fiscaux spécialisés en crypto est clair : déclarez toujours, même si le montant est faible. Le coût de la déclaration est minime si vous utilisez un outil de calcul, et le risque de ne pas le faire peut être disproportionné.

Résumé

Consultez toujours un conseiller fiscal pour votre situation spécifique.

Mise à jour : avril 2026 | Exercice fiscal : 2025