Coinbase et Coinbase Advanced Trade : fiscalité en France
Coinbase est l'exchange de référence pour de nombreux investisseurs français qui ont commencé à acheter du BTC ou de l'ETH de manière simple. Avec l'intégration de Coinbase Advanced Trade (anciennement Coinbase Pro), tout fonctionne désormais sous le même compte. Ce guide explique comment obtenir votre historique complet et calculer correctement l'impôt sur le revenu.
Différences entre Coinbase et Coinbase Advanced Trade
| Aspect | Coinbase (simple) | Advanced Trade |
|---|---|---|
| Type d'utilisateur | Débutant | Trader actif |
| Opérations | Achat/vente direct | Ordres limit, market, stop |
| Frais | Plus élevés (~1,5 %) | Maker/taker (~0,4 %/0,6 %) |
| Historique | Séparé | Intégré depuis 2023 |
Depuis 2023, Coinbase Advanced Trade est intégré dans l'application principale. L'historique des deux apparaît dans la même exportation.
Comment exporter l'historique de Coinbase
Méthode 1 : Rapport fiscal intégré
Coinbase propose un rapport fiscal de base :
- Allez dans Assets → Taxes (depuis le site web, pas l'application).
- Sélectionnez l'année fiscale : 2024.
- Téléchargez le Transaction History CSV.
Ce fichier CSV inclut : achats, ventes, conversions, récompenses, staking, Coinbase Earn et transferts.
Méthode 2 : Historique complet des transactions
Pour un historique plus détaillé :
- Profile → Statements.
- Sélectionnez Transaction History.
- Plage : Custom → 01/01/2024 – 31/12/2024.
- Téléchargez le CSV.
Opérations spéciales de Coinbase
Coinbase Earn et Learning Rewards
Coinbase offre des récompenses en crypto pour compléter des cours éducatifs. Ces récompenses sont imposées comme gain en capital non lié à une cession (revenu imposable général) au moment de leur réception, à leur valeur de marché.
Staking sur Coinbase
Les intérêts de staking (ETH, ATOM, DOT, SOL…) sont imposés comme revenus de capitaux mobiliers. Dans le fichier CSV, ils apparaissent avec le type <code>Staking Income</code> ou <code>Rewards Income</code>.
Conversions (Convert)
Coinbase permet de convertir une crypto directement en une autre (BTC → ETH sans passer par l'EUR). Chaque conversion est considérée comme une cession à des fins fiscales : elle génère un gain ou une perte par rapport au coût FIFO.
Coinbase Card
Les paiements effectués avec la carte Coinbase dans les commerces sont considérés comme des cessions de cryptomonnaies. Ils génèrent un gain ou une perte au moment du paiement.
Colonnes pertinentes du CSV de Coinbase
| Colonne | Description |
|---|---|
| <code>Timestamp</code> | Date et heure UTC |
| <code>Transaction Type</code> | Buy, Sell, Convert, Send, Receive, Staking Income, etc. |
| <code>Asset</code> | Cryptomonnaie |
| <code>Quantity Transacted</code> | Quantité |
| <code>Spot Price Currency</code> | Devise de référence (USD ou EUR) |
| <code>Spot Price at Transaction</code> | Prix au moment de la transaction |
| <code>Subtotal</code> | Montant hors frais |
| <code>Total(inclusive of fees)</code> | Montant total |
| <code>Fees</code> | Commissions |
| <code>Notes</code> | Description supplémentaire |
Problème : prix en USD
Si votre compte Coinbase est configuré en USD, les prix apparaîtront en dollars. Pour l'impôt sur le revenu en France, vous avez besoin des montants en euros au taux de change de la BCE à la date de chaque opération. Les outils de calcul fiscal effectuent cette conversion automatiquement.
Coinbase et le NIF français
Coinbase opère sous réglementation européenne (elle dispose d'une licence en Irlande). Depuis 2023, dans le cadre de la DAC8, elle est tenue de communiquer les données des résidents fiscaux de l'UE à leurs administrations fiscales respectives. Si votre compte est vérifié avec un numéro d'identification fiscale français, l'administration fiscale peut avoir des informations sur vos soldes et opérations.
Mis à jour : avril 2026 | Exercice fiscal : 2025