Calendario fiscal cripto AEAT

Plazos AEAT relevantes para personas físicas y entidades que operan con criptoactivos en España. Modelos directos para cripto y los indirectos que pueden aplicar según tu situación.

Modelos directos para cripto

Modelo 100

Declaración de la Renta (IRPF)

Modelo 100 (Declaración Renta) y cripto: casillas 1800-1814 y 0027, plazos abril-junio, FIFO obligatorio y dudas frecuentes.

Plazo: 1 de abril a 30 de junio

Modelo 721

Saldos en monedas virtuales situadas en el extranjero

Modelo 721 obligatorio si saldos cripto fuera de España > 50.000€ a 31/12. Plazo enero-marzo. Incluye self-custody.

Plazo: 1 de enero a 31 de marzo

Modelos indirectos / relacionados

Modelo 172

Saldos en monedas virtuales

Modelo 172: declaración informativa de saldos cripto que presentan los exchanges españoles. Qué reportan y cómo te afecta.

Modelo 173

Operaciones con monedas virtuales

Modelo 173 informativo de operaciones cripto realizadas por residentes en exchanges españoles. Lo presenta el exchange, no el usuario.

Modelo 720

Bienes y derechos en el extranjero

Modelo 720: cuentas, valores e inmuebles en el extranjero. Las criptomonedas tienen su propio modelo 721 desde el ejercicio 2023.

Modelo 036

Censo de empresarios/profesionales

Cuándo presentar el modelo 036 si haces actividad económica con cripto: minería habitual, trading profesional, artista NFT.

Modelo 130

Pagos fraccionados IRPF (estimación directa)

Modelo 130 si tu actividad cripto es económica: cómo calcular el pago fraccionado trimestral en estimación directa.

Modelo 303

IVA

IVA en operaciones cripto en España: intercambio fiat-cripto exento, NFTs sujetos al 21%, mining no sujeto.

Recursos relacionados:

Guías fiscales Glosario Plantillas