Herencia de criptomonedas en España: cómo tramitar y qué impuestos se pagan
La herencia de criptomonedas es un tema creciente en España. Con la proliferación de inversores cripto de los últimos años, muchas herencias incluyen ahora activos digitales. Su tratamiento fiscal tiene particularidades importantes.
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
Las criptomonedas heredadas tributan en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que en España es competencia autonómica. Esto significa que el tipo a pagar varía según la comunidad autónoma donde residía el fallecido.
Valor de la herencia cripto
El valor de las criptomonedas a efectos del ISD es el valor de mercado en la fecha de fallecimiento. Este valor se determina por el precio en exchanges principales ese día.
Bonificaciones autonómicas
Algunas comunidades autónomas tienen bonificaciones del 99% del ISD para herederos directos (cónyuge, hijos, padres). En la práctica, en muchas CC.AA. la herencia entre familiares directos puede ser casi gratuita fiscalmente.
El precio de adquisición para el IRPF futuro
Este es el punto más importante para la planificación fiscal:
El precio de adquisición de las cripto heredadas (para futuras ventas en el IRPF) es el valor de mercado en la fecha de fallecimiento (el mismo valor que tributó en el ISD).
Ejemplo:
- El fallecido compró 1 BTC en 2020 a 10.000€
- Fallece en 2024 cuando BTC vale 60.000€
- Heredero paga ISD sobre 60.000€
- Precio de adquisición para el heredero: 60.000€ (no los 10.000€ originales)
- Si el heredero vende en 2025 por 70.000€ → ganancia: 10.000€ (no 60.000€)
Este "step-up" en el precio de adquisición es un beneficio fiscal importante de la herencia.
¿Cómo sabe Hacienda de las cripto heredadas?
Las cripto deben declararse en el inventario de la herencia. Si el fallecido tenía cuentas en exchanges, los herederos deben contactar con los exchanges para conocer los saldos.
kointax y las cripto heredadas
kointax permite registrar transacciones heredadas con el precio de adquisición correcto (valor en fecha de fallecimiento), garantizando que las futuras ventas de cripto heredadas se calculen correctamente.