Futuros y derivados cripto en España: cómo declarar correctamente
Los futuros y derivados de criptomonedas (CFDs, perpetuals, options) son uno de los segmentos que más ha crecido en el mercado cripto español. Y también uno de los que mayor confusión genera en la declaración.
Los derivados cripto en el IRPF español
La AEAT no tiene una normativa específica para derivados cripto, pero por analogía se aplica la normativa de derivados financieros:
Futuros perpetuos (Binance Futures, Bybit, etc.)
- Las ganancias/pérdidas de futuros son ganancias/pérdidas patrimoniales
- Tributan en la base imponible del ahorro (tipo 19-28%)
- Cada posición cerrada genera un evento fiscal
- Los financiamientos (funding rates) negativos son gastos
- Los financiamientos positivos son ingresos
CFDs sobre cripto
- Tratados como ganancias/pérdidas patrimoniales
- Mismo tipo que los futuros perpetuos
Options sobre cripto
- La prima pagada es el coste
- La ganancia/pérdida surge cuando se ejerce o expira la opción
El problema con las plataformas globales
Las plataformas como Koinly y CoinTracking tienen soporte básico para futuros, pero no para la normativa española:
- Koinly puede importar el historial de Binance Futures
- Pero no clasifica correctamente según el IRPF español
- Los funding rates pueden no estar correctamente tratados
El problema de los exchanges de futuros
Los principales exchanges de futuros (Binance Futures, Bybit, OKX, KuCoin Futures) son exchanges extranjeros. Esto significa:
- Sus saldos van en el Modelo 172
- Sus operaciones van en el Modelo 173
Si declaras tus futuros en el IRPF pero olvidas los Modelos 172/173, estás incumpliendo con una obligación informativa adicional.
kointax y los futuros/derivados
kointax tiene soporte para importar el historial de futuros de:
- Binance Futures
- Bybit
- OKX
- Otros exchanges con futuros
Y clasifica correctamente:
- P&L de cada posición como ganancia/pérdida patrimonial
- Funding rates positivos como ingresos
- Funding rates negativos como gastos deducibles
- Contribución al Modelo 172 y 173 (por ser exchanges extranjeros)