Wie man Bitcoin in der spanischen Steuererklärung 2025 angibt
Die Angabe von Bitcoin ist nicht mehr optional. Seit die AEAT 2021 massenhaft Daten von Börsen abgeglichen und die Modelle 172 und 173 eingeführt hat, haben Tausende von Steuerzahlern Aufforderungen erhalten, weil sie ihre Krypto-Transaktionen nicht deklariert haben. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen genau, wie Sie vorgehen müssen.
Wann wird Bitcoin besteuert?
Bitcoin löst einen steuerpflichtigen Tatbestand aus — und damit die Verpflichtung zur Angabe — in den folgenden Fällen:
- Verkauf von BTC gegen Euro auf einer Börse oder zwischen Privatpersonen.
- Tausch von BTC gegen eine andere Kryptowährung (z. B. BTC → ETH). Die AEAT betrachtet dies als Übertragung, die zum Zeitpunkt des Swaps einen Gewinn oder Verlust generiert.
- Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit BTC. Dies wird als Übertragung zum Marktpreis zu diesem Zeitpunkt betrachtet.
- Staking- oder Mining-Belohnungen, die in BTC ausgezahlt werden. Diese werden zum Zeitpunkt des Erhalts als Kapitalertrag besteuert.
Überweisungen zwischen Ihren eigenen Wallets (z. B. von Ihrer Börse zu Ihrer persönlichen Wallet) sind nicht steuerpflichtig, sofern sie ordnungsgemäß dokumentiert sind.
Berechnungsmethode: FIFO ist obligatorisch
Die DGT bestätigte in der verbindlichen Auskunft V0999-18, dass die Methode zur Kostenberechnung für Kryptowährungen FIFO (First In, First Out) ist: Die zuerst gekauften Einheiten werden als die zuerst verkauften betrachtet.
Praktisches Beispiel
| Kauf | Datum | Menge | Stückpreis |
|---|---|---|---|
| Los 1 | Jan-22 | 0,5 BTC | 40.000 € |
| Los 2 | Mär-23 | 0,3 BTC | 25.000 € |
Wenn Sie 0,5 BTC im Dezember 2024 zu 65.000 € verkaufen:
- Anschaffungskosten (Los 1): 0,5 × 40.000 = 20.000 €
- Veräußerungswert: 0,5 × 65.000 = 32.500 €
- Kapitalgewinn: 12.500 €
Wo wird es in der IRPF angegeben?
Die aus Kryptowährungen resultierenden Gewinne und Verluste werden in die Sparbemessungsgrundlage (Artikel 46 LIRPF) integriert.
Die relevanten Felder im Formular sind:
- Feld 1626 — Übertragung von Kryptowährungen (Gewinn)
- Feld 1627 — Übertragung von Kryptowährungen (Verlust)
- Feld 0029 — Verlustausgleich aus Vorjahren
Anwendbare Steuersätze (2025)
| Sparbemessungsgrundlage | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 6.000 € | 19% |
| Von 6.000 € bis 50.000 € | 21% |
| Von 50.000 € bis 200.000 € | 23% |
| Von 200.000 € bis 300.000 € | 27% |
| Über 300.000 € | 28% |
Auch Gebühren sind wichtig
Kaufgebühren erhöhen die Anschaffungskosten (reduzieren den zukünftigen Gewinn), und Verkaufsgebühren reduzieren den Veräußerungswert (reduzieren den aktuellen Gewinn). Bewahren Sie stets die Details jeder Transaktion auf.
Konsequenzen bei Nichtangabe
Die AEAT kann folgende Maßnahmen ergreifen:
- Leichte Strafe: 50-100 % der nicht angegebenen Steuer, wenn keine Verschleierung vorliegt.
- Schwere Strafe: Bis zu 150 %, wenn falsche Angaben gemacht wurden.
- Zuschlag für verspätete Erklärung: 10-20 %, wenn Sie die Erklärung nach Ablauf der Frist, aber vor einer Aufforderung einreichen.
Darüber hinaus melden seit 2023 in der EU ansässige Börsen automatisch Salden und Transaktionen an die AEAT über DAC8.
Fazit
Die Angabe von Bitcoin erfordert eine ordentliche Aufzeichnung all Ihrer Transaktionen, die korrekte Anwendung von FIFO und die Übertragung des Ergebnisses in die entsprechenden Felder der IRPF. Ein automatisiertes Steuerberechnungstool kann diesen gesamten Prozess erleichtern und den Bericht erstellen, den Sie direkt in den Steuerentwurf übernehmen können.