Fattura elettronica e crypto: cosa dovresti sapere come libero professionista o azienda
La legge 18/2022 (Legge Crea e Cresci) ha introdotto l’obbligo di fattura elettronica per tutti i rapporti B2B in Spagna. Nel 2025 e nel 2026 la sua attuazione sarà completata. Se vieni pagato in criptovalute, questo ti riguarda.
Cos'è la fattura elettronica obbligatoria?
La fattura elettronica è un documento di fatturazione in formato strutturato (XML/JSON) che:
- Viene scambiato tra mittente e destinatario per via elettronica.
- Segue lo standard Facturae o i nuovi standard Verifactu.
- Per B2C (privati): può essere anche in formato PDF o altri formati previo consenso.
Chi è obbligato (2025-2026)
- Aziende con fatturato >8M€/anno → già obbligate da luglio 2025.
- Resto delle imprese e dei lavoratori autonomi → obbligato dal 2026 (vedi BOE per aggiornamenti).
Cos'è Verifactu?
Verifactu è il sistema AEAT che richiede ai sistemi di fatturazione di inviare in tempo reale (o in batch) le fatture emesse ai registri AEAT. Sostituisce il sistema SII (Immediate Information Supply) per chi già lo utilizza.
Come emetto fattura se addebito in criptovalute?
Se sei un lavoratore autonomo o un'azienda e addebiti in USDT, BTC, ETH o un'altra criptovaluta:
- La fattura dovrà essere emessa in EURO con la descrizione del servizio fornito.
- Include l'importo del corrispettivo equivalente in Euro.
- Puoi aggiungere una nota: "Pagato in [importo] [criptovalute] equivalente a [X]€ al tasso di cambio di [data] secondo [fonte]."
- L'IVA viene calcolata sul valore in EUR (non direttamente sul valore crittografico).
Esempio di fattura con pagamento in crypto:
Concept: Sviluppo di contratti intelligenti – marzo 2026
Base imponibile: € 5.000,00
IVA 21%: € 1.050,00
Totale fattura: € 6.050,00
Metodo di pagamento: 0,0756 ETH equivalenti a 6.050,00 € secondo la quotazione del 05/03/2026 su Kraken (ETH/EUR).
IVA sulle spese legate alle criptovalute
L'IVA si applica al valore in euro, indipendentemente da come viene pagata. Se l’IVA al 21% è pari a 1.050 € e il cliente paga in ETH, dovresti ricevere ETH sufficienti a coprire il totale di 6.050 €.
Il momento della maturazione dell'IVA
L'IVA matura al momento della fornitura del servizio o al momento della riscossione (a seconda di quale evento si verifica per primo). Non quando converti ETH in EUR.
Registrazioni contabili
Per il pagamento in crypto la registrazione contabile sarebbe (semplificata):
- Debito: valute virtuali (attività correnti) per il valore in EUR degli ETH ricevuti.
- Credito: Cliente (incassi) per lo stesso valore.
- Se poi vendi l'ETH a un prezzo diverso: differenza → risultato finanziario.
Il tasso di cambio: quale utilizzare?
Non esiste una regola ufficiale che determini specificamente quale utilizzare. Opzioni ragionevoli:
- Prezzo di chiusura su Binance/Kraken il giorno della fattura o dell'incasso.
- Prezzo medio del giorno su CoinMarketCap.
- Tasso ufficiale della Banca Centrale Europea (non esiste per le criptovalute → utilizzare riferimento al mercato).
Documentare sempre il tasso di cambio utilizzato, la fonte e la data.
Ritenute su fatture incassate in crypto
Se il cliente deve trattenerti sull'imposta sul reddito (ad esempio, sei un professionista autonomo e il cliente è una società):
- La ritenuta (es.: 15%) viene detratta dal totale in EUR.
- Il cliente paga: (base + IVA) × (1 − ritenuta alla fonte) in equivalenti crittografici.
- Il cliente paga la ritenuta all'AEAT in EUR (dovrà convertirla).
La fattura semplificata per i clienti crypto anonimi
Se vendi un servizio digitale (ad esempio l'accesso a un software crittografico) a utenti anonimi che pagano con criptovalute:
- Puoi emettere fatture semplificate (ticket) senza dati dell'acquirente se si tratta di transazioni inferiori a 400€ (o senza importo massimo se il destinatario è un privato).
- Per gli utenti che non forniscono dati personali (solo portafoglio): fattura semplificata nella maggior parte dei casi.
Verifactu e pagamenti in criptovalute
Con Verifactu, le fatture verranno inviate in tempo reale all'AEAT. Se l'importo è in EUR (anche se il pagamento è in criptovalute), il sistema funziona come qualsiasi altra fattura. Non è previsto alcun trattamento speciale per il metodo di pagamento.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025