Criptovalute e matrimoni con coniuge all'estero: guida fiscale spagnola
La globalizzazione ha normalizzato i matrimoni tra persone provenienti da paesi diversi, con residenze fiscali diverse. Quando uno dei coniugi possiede criptovalute, la tassazione diventa un puzzle con pezzi provenienti da diversi ordinamenti giuridici.
Scenario 1: un coniuge in Spagna, l'altro nell'UE
Esempio: María (spagnola, residente a Madrid) è sposata con Hans (tedesco, residente a Berlino).
Regime economico coniugale
- Dipende dal regime scelto o da quello applicabile per legge.
- In Germania si applica di default la "Zugewinngemeinschaft" (partecipazione agli utili).
- In Spagna, per impostazione predefinita, nella maggior parte delle regioni si applica la partnership immobiliare.
- Potrebbero aver scelto la separazione dei beni attraverso accordi matrimoniali.
Criptovaluta di Maria
- Se María acquista Bitcoin durante il matrimonio → potenzialmente coniugale.
- In caso di divorzio Hans avrebbe diritto alla metà.
- Ma Hans paga le tasse in Germania, non in Spagna → i suoi diritti su Bitcoin sono tedeschi.
La criptovaluta di Hans
- Hans acquista ETH in Germania. ETH nel portafoglio tedesco.
- María può avere diritti di proprietà coniugale → obbligo di dichiarazione nel modulo 720 se supera i 50.000 euro.
Consultazione DGT in sospeso: Se un coniuge spagnolo ha diritti sulle criptovalute la cui custodia è l'altro coniuge all'estero, dovrebbe dichiararlo nel modulo 720?
Scenario 2: un coniuge in Spagna, l'altro negli Stati Uniti.
Maggiore complessità: gli Stati Uniti hanno il sistema del “reddito mondiale” e obbligano i propri cittadini a dichiarare negli Stati Uniti indipendentemente da dove vivono.
Se il coniuge americano ha Bitcoin:
- Negli Stati Uniti sei tassato sui tuoi profitti legati alle criptovalute (modulo IRS 8949, programma D).
- Se risiedi qui sei tassato anche in Spagna (si applica la convenzione sulla doppia imposizione Spagna-USA).
- L'accordo utilizza il principio di residenza per le plusvalenze: sono tassate nel paese in cui risiedi.
Ma l'IRS può ancora affermare: la cittadinanza americana impone obblighi indipendentemente dalla residenza.
Dichiarazione congiunta o separata in Spagna
Dichiarazione congiunta nell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
- Permette solo di includere tutti i membri del nucleo familiare residenti in Spagna.
- Se il coniuge risiede all'estero → non può essere incluso nella dichiarazione congiunta spagnola.
- Quindi: solo dichiarazione individuale per il coniuge residente in Spagna.
##Cripto in conto cointestato: problema del proprietario
Se entrambi avete accesso ad uno scambio condiviso (conto congiunto o semplicemente chiave condivisa):
- Proprietario dello scambio: è possibile registrarne solo uno (gli scambi richiedono KYC individuale).
- Il proprietario fiscale dei beni è quello quotato in borsa.
- L'altro coniuge può dichiararsi comproprietario (secondo il regime matrimoniale), ma chi figura come proprietario è tassato davanti all'AEAT.
Raccomandazione: ciascun coniuge dovrebbe avere i propri conti e portafogli per chiarezza fiscale.
Modello 720 nei matrimoni misti
Per il coniuge residente in Spagna:
- Dovresti dichiarare i beni crittografici del tuo coniuge all'estero sul modulo 720 se fanno parte della comunione dei beni?
- Senza chiari criteri DGT. Posizione conservativa: sì, se hai diritti economici su quei beni e il loro valore supera i 50.000 euro.
- Se si tratta di separazione patrimoniale: non vi è obbligo di dichiarare il patrimonio dell'altro coniuge.
Liquidazione dei beni comuni con criptovalute
In caso di divorzio, la liquidazione del patrimonio comprende criptovalute:
Valutazione: al prezzo di mercato alla data di scioglimento del regime.
Tassazione del premio:
- Ricevere la metà dei Bitcoin comunitari → non è una trasmissione generale.
- In caso di eccedenza (A riceve più del 50% e compensa in denaro) → trasmissione fiscale di tale eccedenza.
ISD: Esiste una donazione implicita? Non nella liquidazione ordinaria dei beni: si tratta della distribuzione di ciò che già apparteneva ad entrambi.
Trasferimenti di criptovalute tra coniugi
In un regime di separazione dei beni o dopo un divorzio, il trasferimento di criptovalute da un coniuge all'altro è:
- Donazione → soggetta all'imposta sulle successioni e sulle donazioni.
- Per il donatore: trasmissione crittografica → GPO.
- Per il beneficiario: ISD (con eventuali bonus da parte della comunità autonoma).
Consigli pratici
- Firmare gli accordi matrimoniali prima o durante il matrimonio, chiarendo a ciascuno quale criptovaluta appartiene.
- Mantenere portafogli separati per coniuge, con un registro delle acquisizioni.
- Consultare un consulente fiscale internazionale se la situazione coinvolge due paesi.
- Coordinare le dichiarazioni per evitare la doppia imposizione sugli stessi beni.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025