Facture électronique et crypto : ce qu'il faut savoir en tant qu'indépendant ou entreprise
La loi 18/2022 (loi Create and Grow) a introduit l'obligation de facture électronique pour toutes les relations B2B en Espagne. En 2025 et 2026, sa mise en œuvre est en cours d'achèvement. Si vous êtes payé en crypto-monnaies, cela vous affecte.
Qu'est-ce que la facture électronique obligatoire ?
La facture électronique est un document de facturation au format structuré (XML/JSON) qui :
- Il est échangé entre l'expéditeur et le destinataire par voie électronique.
- Suit la norme Facturae ou les nouvelles normes Verifactu.
- Pour le B2C (particuliers) : il peut également être au format PDF ou autres formats s'il y a consentement.
Qui est obligé (2025-2026)
- Entreprises avec un chiffre d'affaires >8M€/an → déjà obligées depuis juillet 2025.
- Reste des entreprises et travailleurs indépendants → obligatoire à partir de 2026 (voir BOE pour les mises à jour).
Qu'est-ce que Verifact ?
Verifactu est le système AEAT qui oblige les systèmes de facturation à envoyer en temps réel (ou par lots) les factures émises aux dossiers AEAT. Remplace le système SII (Immediate Information Supply) pour ceux qui l'utilisent déjà.
Comment puis-je émettre une facture si je facture en crypto ?
Si vous êtes indépendant ou une entreprise et que vous facturez en USDT, BTC, ETH ou une autre crypto :
- La facture doit être émise en EUROS avec la description de la prestation fournie.
- Comprend le montant de la contrepartie équivalente en EUR.
- Vous pouvez ajouter une note : "Payé en [montant] [crypto] équivalent à [X]€ au taux de change du [date] selon [source]."
- La TVA est calculée sur la valeur en euros (et non directement sur la valeur crypto).
Exemple de facture avec paiement en crypto :
Concept : Développement de contrats intelligents – Mars 2026
Assiette fiscale : 5 000,00 €
TVA 21% : 1 050,00 €
Facture totale : 6 050,00 €
Mode de paiement : 0,0756 ETH équivalent à 6 050,00 € selon le cours du 05/03/2026 sur Kraken (ETH/EUR).
TVA sur les frais de cryptographie
La TVA s'applique sur la valeur en euros, quelle que soit la manière dont elle est payée. Si la TVA de 21 % est de 1 050 € et que le client paie en ETH, vous devriez recevoir suffisamment d'ETH pour couvrir le total de 6 050 €.
Le moment de l'accumulation de la TVA
La TVA est accumulée lorsque le service est fourni ou au moment de sa collecte (selon la première éventualité). Pas lorsque vous convertissez ETH en EUR.
Documents comptables
Pour un paiement en crypto, l’écriture comptable serait (simplifiée) :
- Débit : Monnaies virtuelles (actifs courants) pour la valeur EUR de l'ETH reçu.
- Crédit : Client (encaissements) pour la même valeur.
- Si vous vendez ensuite l'ETH à un prix différent : différence → résultat financier.
Le taux de change : lequel utiliser ?
Il n’existe pas de règle officielle déterminant spécifiquement laquelle utiliser. Options raisonnables :
- Cours de clôture sur Binance/Kraken le jour de la facture ou de l'encaissement.
- Prix moyen du jour sur CoinMarketCap.
- Taux officiel de la Banque Centrale Européenne (n'existe pas pour les crypto → utiliser la référence du marché).
Toujours documenter le taux de change utilisé, la source et la date.
Retenues sur factures collectées en crypto
Si le client doit retenir l'impôt sur le revenu sur vous (par exemple, vous êtes un indépendant professionnel et le client est une entreprise) :
- La retenue (ex : 15%) est déduite du total en EUR.
- Le client paie : (base + TVA) × (1 − retenue) en équivalents crypto.
- Le client paie la retenue à l'AEAT en EUR (il devra convertir).
La facture simplifiée pour les clients crypto anonymes
Si vous vendez un service numérique (par exemple l'accès à un logiciel de cryptographie) à des utilisateurs anonymes qui paient en crypto :
- Vous pouvez émettre des factures simplifiées (tickets) sans information sur l'acheteur s'il s'agit de transactions inférieures à 400 € (ou sans montant maximum si le destinataire est un particulier).
- Pour les utilisateurs ne fournissant pas de données personnelles (wallet uniquement) : facture simplifiée dans la plupart des cas.
Verifactu et paiements en crypto
Avec Verifactu, les factures seront envoyées en temps réel à l'AEAT. Si le montant est en EUR (même si le paiement est en crypto), le système fonctionne comme n'importe quelle autre facture. Il n’y a pas de traitement particulier pour le mode de paiement.
Mise à jour : avril 2026 | Année fiscale : 2025