Elektronische Rechnung und Krypto: Was Sie als Freiberufler oder Unternehmen wissen sollten
Mit dem Gesetz 18/2022 (Create and Grow Law) wurde die Pflicht zur elektronischen Rechnung für alle B2B-Beziehungen in Spanien eingeführt. In den Jahren 2025 und 2026 wird die Umsetzung abgeschlossen. Wenn Sie in Kryptowährungen bezahlt werden, hat dies Auswirkungen auf Sie.
Was ist eine obligatorische elektronische Rechnung?
Die elektronische Rechnung ist ein Rechnungsdokument im strukturierten Format (XML/JSON), das:
- Der Austausch zwischen Sender und Empfänger erfolgt auf elektronischem Wege.
- Entspricht dem Facturae-Standard oder den neuen Verifactu-Standards.
- Für B2C (Einzelpersonen): Bei Vorliegen einer Einwilligung kann es auch im PDF-Format oder in anderen Formaten vorliegen.
Wer ist verpflichtet (2025-2026)
- Unternehmen mit einem Umsatz >8 Mio. €/Jahr → bereits seit Juli 2025 verpflichtet.
- Restliche Unternehmen und Selbstständige → verpflichtend ab 2026 (Aktualisierungen siehe BOE).
Was ist Verifactu?
Verifactu ist das AEAT-System, das von Abrechnungssystemen verlangt, die ausgestellten Rechnungen in Echtzeit (oder im Stapel) an die AEAT-Datensätze zu senden. Ersetzt das SII-System (Immediate Information Supply) für diejenigen, die es bereits nutzen.
Wie stelle ich eine Rechnung aus, wenn ich in Krypto bezahle?
Wenn Sie ein Selbstständiger oder ein Unternehmen sind und in USDT, BTC, ETH oder einer anderen Kryptowährung bezahlen:
- Die Rechnung muss in EURO ausgestellt werden mit der Beschreibung der erbrachten Leistung.
- Beinhaltet den Betrag der entsprechenden Gegenleistung in EUR.
- Sie können einen Hinweis hinzufügen: „Bezahlt in [Betrag] [Krypto] entsprechend [X]€ zum Wechselkurs vom [Datum] gemäß [Quelle].“
- Die Mehrwertsteuer wird auf den EUR-Wert berechnet (nicht direkt auf den Kryptowert).
Beispiel einer Rechnung mit Zahlung in Krypto:
„
Konzept: Entwicklung von Smart Contracts – März 2026
Steuerbemessungsgrundlage: 5.000,00 €
MwSt. 21 %: 1.050,00 €
Gesamtrechnung: 6.050,00 €
Zahlungsmethode: 0,0756 ETH entsprechend 6.050,00 € gemäß der Notierung vom 03.05.2026 auf Kraken (ETH/EUR).
„
Mehrwertsteuer auf Kryptogebühren
Die Mehrwertsteuer gilt für den Wert in Euro, unabhängig davon, wie dieser bezahlt wird. Wenn die 21 % Mehrwertsteuer 1.050 € beträgt und der Kunde in ETH zahlt, sollten Sie genug ETH erhalten, um die Gesamtsumme von 6.050 € zu decken.
Der Zeitpunkt der Mehrwertsteuerabgrenzung
Die Mehrwertsteuer fällt zum Zeitpunkt der Leistungserbringung oder zum Zeitpunkt der Abholung (je nachdem, was zuerst eintritt) an. Nicht, wenn Sie ETH in EUR umrechnen.
Buchhaltungsunterlagen
Für die Zahlung in Krypto wäre der Buchhaltungseintrag (vereinfacht):
- Lastschrift: Virtuelle Währungen (Umlaufvermögen) für den EUR-Wert der erhaltenen ETH.
- Gutschrift: Kunde (Inkasso) für den gleichen Wert.
- Wenn Sie die ETH dann zu einem anderen Preis verkaufen: Differenz → Finanzergebnis.
Der Wechselkurs: Welcher soll verwendet werden?
Es gibt keine offizielle Regel, die konkret vorgibt, welche zu verwenden ist. Vernünftige Optionen:
- Schlusskurs auf Binance/Kraken am Tag der Rechnung oder des Inkassos.
- Durchschnittspreis des Tages auf CoinMarketCap.
- Offizieller Kurs der Europäischen Zentralbank (existiert nicht für Krypto → Marktreferenz verwenden).
Dokumentieren Sie immer den verwendeten Wechselkurs, die Quelle und das Datum.
Einbehaltungen auf Rechnungen, die in Krypto eingezogen werden
Wenn der Kunde die Einkommensteuer von Ihnen einbehalten muss (z. B. wenn Sie ein gewerblicher Selbstständiger sind und der Kunde ein Unternehmen ist):
- Der Einbehalt (z. B.: 15 %) wird vom Gesamtbetrag in EUR abgezogen.
- Der Kunde zahlt: (Basis + Mehrwertsteuer) × (1 − Quellensteuer) in Kryptoäquivalenten.
- Der Kunde zahlt die Quellensteuer in EUR an die AEAT (muss umrechnen).
Die vereinfachte Rechnung für anonyme Krypto-Kunden
Wenn Sie eine digitale Dienstleistung (z. B. Zugang zu Krypto-Software) an anonyme Benutzer verkaufen, die mit Krypto bezahlen:
- Sie können vereinfachte Rechnungen (Tickets) ohne Käuferinformationen ausstellen, wenn es sich um Transaktionen unter 400 € handelt (bzw. ohne Höchstbetrag, wenn der Empfänger eine Privatperson ist).
- Für Nutzer, die keine persönlichen Daten angeben (nur Wallet): vereinfachte Rechnung in den meisten Fällen.
Verifactu und Zahlungen in Krypto
Mit Verifactu werden Rechnungen in Echtzeit an die AEAT gesendet. Wenn der Betrag in EUR angegeben ist (auch wenn die Zahlung in Krypto erfolgt), funktioniert das System wie jede andere Rechnung. Für die Zahlungsart gibt es keine Sonderbehandlung.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025