Wenn einer der Ehegatten in Spanien und der andere im Ausland wohnt, wird die steuerliche Behandlung gemeinsamer Kryptowährungen kompliziert. Ehewirtschaftliches Regime, Modell 720 und Doppelbesteuerungsabkommen.

Krypto und Ehen mit einem Ehepartner im Ausland: Spanischer Steuerführer

Die Globalisierung hat Ehen zwischen Menschen aus verschiedenen Ländern mit unterschiedlichem Steuerwohnsitz normalisiert. Wenn einer der Ehepartner über Krypto verfügt, wird die Besteuerung zu einem Puzzle mit Teilen aus verschiedenen Rechtssystemen.

Szenario 1: Ein Ehepartner in Spanien, der andere in der EU

Beispiel: María (Spanierin, wohnhaft in Madrid) ist mit Hans (Deutscher, wohnhaft in Berlin) verheiratet.

Ehewirtschaftliches Regime

Dies hängt von der gewählten bzw. gesetzlich geltenden Regelung ab.
In Deutschland gilt standardmäßig die „Zugewinngemeinschaft“.
In Spanien gilt in den meisten Regionen standardmäßig die Güterpartnerschaft.
Möglicherweise haben sie sich für eine Vermögenstrennung durch Eheverträge entschieden.

Marias Krypto

Wenn María während der Ehe Bitcoin kauft → möglicherweise ehelich.
Hans hätte im Falle einer Scheidung Anspruch auf die Hälfte.
Aber Hans zahlt Steuern in Deutschland, nicht in Spanien → seine Rechte an Bitcoin sind deutsch.

Hans‘ Krypto

Hans kauft ETH in Deutschland. ETH in deutscher Geldbörse.
María kann Rechte als ehelicher Güterstand haben → Pflicht zur Erklärung im Formular 720, wenn dieser 50.000 € übersteigt.

DGT-Konsultation ausstehend: Wenn ein spanischer Ehegatte Rechte an Kryptowährungen hat, deren Sorgerecht der andere Ehegatte im Ausland hat, sollte er dies auf Formular 720 angeben?

Szenario 2: Ein Ehepartner in Spanien, der andere in den USA.

Größere Komplexität: Die USA haben das System des „weltweiten Einkommens“ und zwingen ihre Bürger, sich in den USA zu melden, unabhängig davon, wo sie leben.

Wenn der amerikanische Ehepartner Bitcoin besitzt:

Ihre Kryptogewinne werden in den USA besteuert (IRS-Formular 8949, Anhang D).
Sie werden auch in Spanien besteuert, wenn Sie hier Ihren Wohnsitz haben (es gilt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und den USA).
Das Abkommen wendet das Ansässigkeitsprinzip für Kapitalerträge an: Sie werden in dem Land besteuert, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben.

Aber der IRS kann immer noch behaupten: Die amerikanische Staatsbürgerschaft bringt Verpflichtungen mit sich, unabhängig vom Wohnsitz.

Gemeinsame vs. separate Erklärung in Spanien

Gemeinsame Erklärung in der Einkommensteuer:

Es ist nur die Einbeziehung aller in Spanien lebenden Familienmitglieder möglich.
Wenn der Ehegatte im Ausland wohnt → kann dies nicht in die spanische gemeinsame Erklärung aufgenommen werden.
Daher: nur individuelle Erklärung für den in Spanien wohnhaften Ehegatten.

Krypto im Gemeinschaftskonto: Das Problem des Eigentümers

Wenn Sie beide Zugriff auf eine gemeinsame Börse haben (gemeinsames Konto oder einfach gemeinsamer Schlüssel):

Börseneigentümer: Es kann nur einer registriert werden (Börsen erfordern ein individuelles KYC).
Der steuerliche Eigentümer der Vermögenswerte ist derjenige, der an der Börse notiert ist.
Der andere Ehegatte kann behaupten, Miteigentümer zu sein (gemäß dem Ehestand), aber wer auch immer als Eigentümer auftritt, wird vor der AEAT besteuert.

Empfehlung: Aus Gründen der Steuerklarheit sollte jeder Ehepartner über ein eigenes Konto und ein eigenes Portemonnaie verfügen.

Modell 720 in Mischehen

Für den Ehegatten mit Wohnsitz in Spanien:

Sollten Sie das Kryptovermögen Ihres Ehepartners im Ausland auf Formular 720 angeben, wenn es Teil des Gemeinschaftseigentums ist?
Ohne klare DGT-Kriterien. Konservative Position: Ja, wenn Sie wirtschaftliche Rechte an diesen Vermögenswerten haben und deren Wert 50.000 € übersteigt.
Bei einer Vermögenstrennung: Es besteht keine Verpflichtung, das Vermögen des anderen Ehegatten anzugeben.

Liquidation des Gemeinschaftseigentums mit Krypto

Im Falle einer Scheidung umfasst die Liquidation des Vermögens Krypto:

Bewertung: zum Marktpreis am Tag der Auflösung des Regimes.

Besteuerung der Auszeichnung:

Der Empfang der Hälfte der gemeinschaftlichen Bitcoins → ist keine allgemeine Übertragung.
Wenn es einen Überschuss gibt (A erhält mehr als 50 % und gleicht ihn mit Geld aus) → steuerliche Übertragung dieses Überschusses.

ISD: Gibt es eine implizite Spende? Nicht bei der gewöhnlichen Liquidation von Vermögenswerten: Es handelt sich um die Verteilung dessen, was bereits beiden gehörte.

Kryptotransfers zwischen Ehepartnern

Bei einer Gütertrennung oder nach einer Scheidung erfolgt die Übertragung von Krypto von einem Ehegatten auf den anderen:

Schenkung → unterliegt der Erbschafts- und Schenkungssteuer.
Für den Spender: Krypto-Übertragung → GPO.
Für den Empfänger: ISD (mit möglichen Boni durch die Autonome Gemeinschaft).

Praktische Tipps

Unterzeichnen Sie Eheverträge vor oder während der Ehe und klären Sie, welche Kryptowährung zu jedem gehört.
Getrennte Geldbörsen pro Ehegatte führen, mit Aufzeichnung der Anschaffungen.
Konsultieren Sie einen internationalen Steuerberater, wenn die Situation zwei Länder betrifft.
Koordinieren Sie die Erklärungen, um eine Doppelbesteuerung derselben Vermögenswerte zu vermeiden.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025

Ehen mit einem Ehepartner im Ausland und Krypto: Besteuerung in Spanien