Referral rewards cripto: cómo declararlos en el IRPF español
Los programas de referral (referidos) son uno de los mecanismos más habituales en el sector cripto para captar nuevos usuarios. Tú compartes tu enlace personal, alguien se registra y opera, y tú recibes una parte de sus comisiones o un bono fijo. Estas recompensas tienen una fiscalidad específica en España.
Tipos de referral rewards
1. Comisión porcentual por operaciones del referido
El esquema más habitual: recibes un % de las comisiones que paga tu referido.
- Ejemplo: Binance paga hasta el 50% de las fees del referido perpetuamente.
- Recibes BNB, USDT u otros tokens.
- Tributación: Rendimientos de actividad económica si hay sistematicidad y con medios propios. Si es ocasional: ganancia patrimonial en la base general.
2. Bono fijo por registro de un referido
Algunos exchanges pagan un bono fijo cuando el referido se registra y cumple ciertos requisitos (ej.: hace su primer depósito).
- Tributación: Ganancia patrimonial en la base general (es similar a un premio).
3. Descuento en fees para el referido
El referido recibe un descuento del 20% en sus propias fees.
- Tributación para el referido: El descuento no es renta; simplemente paga menos. No hay hecho imponible.
4. Refer-to-earn continuo (DeFi)
Algunos protocolos DeFi (Hyperliquid, dYdX v4, GMX) pagan una comisión continua por cada operación que realiza tu referido en el protocolo.
- Recibes tokens del protocolo periódicamente.
- Tributación: Capital mobiliario o actividad económica según sistematicidad.
¿Actividad económica o ganancia patrimonial?
La AEAT diferencia:
- Actividad económica: existe organización de medios materiales o humanos con habitualidad y ánimo de lucro.
- Ganancia patrimonial: tiene carácter más ocasional, sin organización.
Para los referidos cripto:
- Un link compartido 3 veces al año y recibes 200€: probablemente GPO base general.
- Un creador de contenido que dedica tiempo, tiene canal de YouTube, crea marketing y recibe 20.000€/año en referidos: probablemente actividad económica.
La AEAT puede recalificar si considera que hay habitualidad y organización.
Implicaciones de ser actividad económica
Si la AEAT lo clasifica como actividad económica:
- Obligación de alta en Hacienda (modelo 036/037) como autónomo.
- Cuotas de autónomo a la Seguridad Social.
- Emisión de facturas a los exchanges (en la práctica, difícil si son exchanges extranjeros).
- Beneficio: posibles deducciones de gastos (internet, hardware, formación, asesor fiscal...).
Referrals en DeFi: sin KYC, solo dirección de wallet
Los protocolos DeFi como Hyperliquid o GMX asignan un código de referido a tu dirección de wallet. Alguien opera con tu código y tú recibes tokens automáticamente.
Problema fiscal: Los tokens recibidos en la wallet pueden ser en el momento de recepción de escaso valor de referencia de mercado (token no listado). Cuando hay precio de mercado, tributas sobre el valor razonable en el momento de recepción.
IVA en los referrals
Si los referidos son calificados como prestación de servicios en actividad económica:
- Los exchanges suelen estar fuera de España → puede ser una prestación de servicios intracomunitaria o a terceros países.
- En muchos casos, el referral se exime de IVA por ser operación B2C fuera del territorio de aplicación del IVA español.
- Consultar con asesor fiscal sobre el modelo OSS/IOSS si procede.
Cómo documentar los referrals
- Exporta el historial de referral desde la plataforma (CSV disponible en Binance, Bybit, etc.).
- Guarda pantallas de cada pago con fecha y valor.
- Convierte el valor de cada pago a EUR al tipo de cambio del día.
- Suma el total anual.
Resumen tributación
| Tipo de Referral | Tributación |
|---|---|
| Comisión ocasional | GPO base general (19-23%) |
| Comisión habitual y organizada | Actividad económica (IRPF + Autónomos) |
| Bono fijo por registro | GPO base general |
| Descuento en fees para el referido | Sin tributación (menor coste) |
Actualizado: abril 2026 | Ejercicio fiscal: 2025