Pérdidas en criptomonedas: cómo compensarlas en el IRPF
Los mercados cripto son volátiles y las pérdidas son frecuentes. La buena noticia es que estas pérdidas pueden reducir tu factura fiscal, siempre que las declares correctamente y conozcas las reglas de compensación del IRPF.
Tipos de pérdidas compensables
Pérdidas patrimoniales de transmisión (base del ahorro)
Son las generadas al vender o intercambiar criptomonedas por debajo del coste de adquisición. Se compensan en la base del ahorro:
Regla de compensación en la base del ahorro (artículo 49 LIRPF):
- Primero se compensan con ganancias patrimoniales de la base del ahorro (otras ventas de cripto, acciones, fondos…).
- Si hay exceso de pérdidas, pueden compensar hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario positivos (intereses, dividendos).
- El remanente no compensado se arrastra hasta 4 años siguientes.
Pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisión (base general)
Por ejemplo, pérdidas por estafas o robos documentados. Se compensan en la base general, con reglas diferentes.
Ejemplo práctico de compensación
Ejercicio 2024:
- Ganancia por venta BTC: +8.000 €
- Pérdida por venta ETH: −12.000 €
- Intereses en cuenta: +500 €
Compensación:
- Pérdida ETH (−12.000) vs ganancia BTC (+8.000) → Saldo: −4.000 € de pérdidas pendientes.
- El 25% de los intereses (500 × 25% = 125 €) compensa 125 € → Quedan −3.875 € pendientes.
- Estos 3.875 € se arrastran a 2025, 2026, 2027 y 2028.
La regla del periodo de generación
Las pérdidas de la base del ahorro solo pueden generarse en transmisiones. Si las criptos se "pierden" sin transmisión (hack, pérdida de clave privada, quiebra de exchange), el tratamiento puede ser diferente:
- Quiebra de exchange documentada: pérdida patrimonial deducible en el año del evento (artículo 33.3.c LIRPF).
- Pérdida de clave privada: la AEAT no ha aclarado este supuesto. La postura más conservadora es no deducirla hasta que haya un pronunciamiento.
No hacer nada también tiene coste
Un error habitual es no declarar las pérdidas por pensar que "no tiene sentido declarar si perdí dinero". Esto es un error: las pérdidas declaradas reducen ganancias futuras durante 4 años. Si no las declaras en el año en que se producen, pierdes el derecho a arrastrarlas.
El límite del 25% sobre rendimientos mobiliarios
El límite del 25% sobre rendimientos del capital mobiliario fue introducido en 2015 para evitar la compensación total de rentas de trabajo con pérdidas de inversión. Es importante tenerlo en cuenta si tienes:
- Intereses bancarios.
- Dividendos de acciones.
- Cobros de seguros de vida.
- Rendimientos de bonos.
Compensación con pérdidas de acciones y fondos
Las pérdidas de cripto pueden compensarse con ganancias de acciones, fondos de inversión o cualquier otro activo de la base del ahorro. Y viceversa: las pérdidas de acciones compensan ganancias cripto. Son la misma "bolsa" fiscal.
Conclusión
Las pérdidas cripto son un activo fiscal valioso. Declararlas correctamente y en el año en que se producen te da hasta 4 años para compensarlas con futuras ganancias. Una plataforma de fiscal cripto calcula automáticamente las pérdidas acumuladas y las arrastra de ejercicio en ejercicio.