Novedades fiscales cripto 2025 en España: todo lo que cambia
2025 es un año de importantes cambios en la fiscalidad cripto española. Resumimos las principales novedades que afectan a los inversores.
1. Modelo 721: primera declaración obligatoria
El Modelo 721 —declaración informativa de criptomonedas en el extranjero— se presentó por primera vez en enero de 2024 (ejercicio 2023). En enero de 2025 se presenta el del ejercicio 2024.
Quién debe presentarlo:
- Residentes fiscales en España que posean criptomonedas gestionadas por proveedores establecidos fuera de España.
- Umbral: valor superior a 50.000 € a 31 de diciembre.
2. Nuevos tipos en la base del ahorro (>300.000 €)
Los Presupuestos Generales del Estado 2025 añaden un nuevo tramo del 28% para la parte de la base liquidable del ahorro que supere los 300.000 €.
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 - 50.000 € | 21% |
| 50.000 - 200.000 € | 23% |
| 200.000 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% (nuevo) |
3. DAC8: intercambio automático de datos cripto en la UE
La directiva DAC8 obliga a los proveedores de servicios de activos digitales a reportar automáticamente los datos de sus usuarios a las autoridades fiscales de la UE desde 2026.
En la práctica, esto significa que a partir de 2026, la AEAT recibirá automáticamente datos de todos los exchanges con clientes españoles que operen en la UE, sin necesidad de requerimientos individuales.
4. Modelos 172 y 173: tercera campaña
2025 es el tercer año de la obligación de presentar los Modelos 172 (saldos en exchanges nacionales) y 173 (operaciones realizadas en exchanges nacionales). Los exchanges ya están acostumbrados a reportar, y la AEAT cruza estos datos con las declaraciones individuales.
5. Regulación MiCA plenamente aplicable
El Reglamento MiCA (Markets in Crypto-Assets) es plenamente aplicable desde diciembre de 2024. Aunque su impacto fiscal directo es limitado en 2025, los exchanges regulados bajo MiCA tienen nuevas obligaciones de transparencia que facilitan el intercambio de información.
6. Criterio actualizado sobre staking líquido
La DGT está revisando su posición sobre el staking líquido (stETH, rETH…). Las versiones preliminares apuntan a que el staking líquido puede generar un hecho imponible en el intercambio inicial (ETH → stETH), similar a un swap.
7. Resoluciones del TEAC sobre cripto
El Tribunal Económico-Administrativo Central ha emitido varias resoluciones en 2024-2025 sobre la calificación fiscal de operaciones DeFi, que aunque no son vinculantes para la DGT, marcan la tendencia interpretativa.
Conclusión
2025 consolida un marco fiscal mucho más exigente para los inversores cripto en España. La clave es estar al día de las novedades, documentar correctamente todas las operaciones y usar herramientas especializadas para no cometer errores que puedan derivar en sanciones.