Minería de criptomonedas: cómo tributa en España 2025
La minería de criptomonedas ha pasado de ser un hobby de frikis a una actividad económica real que mueve millones de euros en España. Y donde hay dinero, hay impuestos. La AEAT tiene criterio claro desde 2021 y en esta guía te lo explicamos todo.
¿Es la minería una actividad económica?
Sí. La Dirección General de Tributos (DGT) ha confirmado en varias consultas vinculantes (V1604-21, entre otras) que la minería de criptomonedas constituye una actividad económica a efectos del IRPF, siempre que se realice con habitualidad y ánimo de lucro.
Esto tiene consecuencias inmediatas:
- Debes darte de alta en el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).
- Las rentas se declaran como rendimientos de actividades económicas (Sección F del IRPF), no como ganancias patrimoniales.
- Tienes derecho a deducir gastos relacionados con la actividad.
Si minas de forma ocasional y con medios mínimos, Hacienda puede interpretar que es rendimiento del capital mobiliario. Pero si tienes varios miners, pagas facturas de luz significativas y minas con regularidad, es actividad económica sí o sí.
¿Cuándo tributa la recompensa de minería?
La recompensa (en BTC, ETH u otra cripto) tributa en el momento de recibirla, valorada al precio de mercado de ese instante.
Ejemplo:
- Recibes 0,05 BTC de recompensa minera el 15 de marzo de 2025.
- El precio de BTC ese día es 80.000 €/BTC.
- Tribune como ingreso de actividad económica: 0,05 × 80.000 = 4.000 €.
Ese precio de adquisición (4.000 €) será tu coste base cuando más tarde vendas esos 0,05 BTC.
Gastos deducibles en minería
Esta es la parte interesante. Como actividad económica, puedes deducir:
| Gasto | Deducible | Notas |
|---|---|---|
| Electricidad | Sí | Necesitas facturas y separar uso personal |
| Hardware (ASICs, GPUs) | Sí (amortización) | Se amortiza según tablas, no gasto directo |
| Refrigeración / cooling | Sí | Climatización de la sala de minería |
| Internet | Parcialmente | Solo la parte proporcional a la actividad |
| Alquiler de nave/local | Sí | Si es espacio dedicado exclusivamente |
| Pool fees | Sí | Las comisiones de la pool son gasto directo |
| Hosting en minería cloud | Sí | Si pagas a un tercero por la infraestructura |
El hardware no se deduce de golpe. Se amortiza: los ordenadores y equipos informáticos tienen una amortización máxima del 25% anual (tabla de amortización simplificada para pymes).
Modelos y obligaciones formales
- Modelo 036/037: Alta en Hacienda como empresario/autónomo.
- Modelo 130: Pago fraccionado trimestral del IRPF (si usas estimación directa).
- IAE: Epígrafe 831.9 u otros según la naturaleza exacta.
- IVA: Las recompensas de minería no están sujetas a IVA (TJUE, sentencia 22/10/2015). Pero si vendes equipos usados, sí puede haber IVA.
Pool mining vs. minería en solitario
- Pool mining: Cada recompensa parcial que recibes tributa en el momento. Lleva un registro meticuloso.
- Minería en solitario: Solo tributa cuando consigues el bloque completo.
Minería como hobby: ¿existe?
Técnicamente, si minas de forma muy esporádica y con un solo equipo, la DGT admite que podría no ser actividad económica. Pero la carga de la prueba recae en ti. Si Hacienda te requiere, deberás demostrar que no hay habitualidad ni ánimo de lucro. El riesgo es alto: mejor declararlo como actividad y deducir gastos.
Venta posterior del cripto minado
Cuando vendes el BTC (u otra cripto) que minaste:
- El coste de adquisición es el valor de mercado cuando lo recibiste como recompensa.
- La diferencia entre precio de venta y ese coste es ganancia o pérdida patrimonial que se integra en la base del ahorro (19-28%).
- Aplica el método FIFO igual que para cualquier otra transmisión.
Para llevar un control exhaustivo de tus recompensas de minería, fechas, precios históricos y cálculo FIFO automático, declaracrypto.es es la herramienta especializada en fiscalidad cripto española.
Actualizado: abril 2026 | Ejercicio fiscal: 2025