Regularización fiscal cripto: cómo ponerse al día con Hacienda
Son muchos los inversores cripto en España que, por desconocimiento o por la complejidad de la declaración, llevan años sin declarar sus ganancias. Si es tu caso, tienes opciones. Regularizar voluntariamente siempre es mejor que esperar a que Hacienda te encuentre.
¿Por qué regularizar ahora?
Las razones para no esperar más:
- DAC8: Desde 2026, Hacienda recibirá información automática de exchanges europeos. Si tienes cripto en Coinbase EU, Kraken EU, Bitstamp... → Hacienda lo sabrá.
- Modelo 172 ya en vigor: Los exchanges españoles ya reportan desde 2024.
- Blockchain analytics: La AEAT usa Chainalysis y otras herramientas.
- Prescripción: Las deudas prescriben a los 4 años. Un requerimiento antes de la prescripción la interrumpe.
El coste de esperar a ser detectado: Sanciones del 50-150% del importe defraudado + intereses de demora. El coste de regularizar voluntariamente es mucho menor.
La regularización voluntaria: menos sanción
Si declaras espontáneamente (without haber recibido requerimiento previo), se aplican recargos en lugar de sanciones:
Dentro del primer año desde el vencimiento del plazo
- Recargo del 5%: Si lo regularizas dentro de los 3 meses siguientes al plazo.
- Recargo del 10%: Entre 3 y 6 meses después del plazo.
- Recargo del 15%: Entre 6 y 12 meses después.
- Recargo del 20% + intereses: Más de 12 meses después.
No hay sanción adicional en estos casos (solo el recargo e intereses en el último tramo).
Fuera del período de recargo
Si han pasado más de 12 meses desde el plazo de declaración, presentas una declaración complementaria. Hacienda aplicará:
- Intereses de demora (actualmente ~4,0625% anual).
- Sin sanción si no ha habido requerimiento previo y el error fue involuntario.
Paso a paso: cómo regularizar
Paso 1: Determina qué años tienes que regularizar
El IRPF prescribe a los 4 años. En 2025 puedes regularizar:
- 2024 (ejercicio no prescrito, año en curso).
- 2023 (no prescrito, prescribe en julio 2028).
- 2022 (no prescrito, prescribe en julio 2027).
- 2021 (no prescrito, prescribe en julio 2026).
- 2020 y anteriores → ya prescritos si no hay requerimiento previo.
Excepción: Si el importe no declarado supera 120.000€ en un ejercicio, puede haber responsabilidad penal con plazos de prescripción más largos.
Paso 2: Recopila el historial completo
Para cada año, necesitas el historial de operaciones desde el principio (para aplicar correctamente el FIFO):
- Si compraste Bitcoin en 2017 y vendiste en 2021, necesitas el precio de compra de 2017.
- Exporta todos los CSVs de exchanges de todos los años.
- Reconstruye el historial on-chain si es necesario.
Paso 3: Calcula el FIFO de cada año
Recalcula las ganancias y pérdidas de cada año, en orden cronológico:
- El coste de adquisición al inicio de cada año proviene del cierre del año anterior.
- Usa herramientas como Koinly con rango de fechas por año.
Paso 4: Presenta declaraciones complementarias
Para cada año a regularizar:
- Accede a Renta WEB histórica de ese año.
- Presenta declaración complementaria con las ganancias/pérdidas no declaradas.
- Paga la cuota resultante + recargo/intereses.
Nota: Las declaraciones de años anteriores se presentan en la Sede Electrónica de la AEAT usando el servicio correspondiente a cada año.
Paso 5: Regulariza también el Modelo 721 si aplica
Si tenías más de 50.000€ en cripto en exchanges extranjeros en alguno de los años a regularizar, también debes presentar los Modelos 721 omitidos (o 720, según el caso).
Hacienda no va a perdonarte sola: espera requerimiento
Si decides no regularizar y esperas a que Hacienda te encuentre:
- Recibirás un requerimiento de información (plazo para explicar).
- Si la inspección confirma la deuda → propuesta de liquidación.
- Sanción por infracción leve (ocultación): 50% de la cuota.
- Sanción por infracción grave (medios fraudulentos): hasta 150%.
- Intereses de demora acumulados desde el vencimiento.
Ejemplo: No declaraste 20.000€ de ganancias en 2021 → deves ~3.800€ de cuota + 50% sanción (1.900€) + intereses (~600€) = ~6.300€ total. Si lo hubiera regularizado voluntariamente en 2022 → solo 3.800€ + 15% recargo = ~4.370€.
Estrategia: el recurso al asesor es imprescindible
Para la regularización, necesitas un asesor fiscal especializado en cripto. Los errores en el cálculo del FIFO para múltiples años son muy frecuentes y pueden ser muy costosos.
El asesor puede:
- Calcular exactamente lo que debes (y lo que no debes).
- Preparar las complementarias correctamente.
- Negociar con Hacienda si ya hay requerimiento (puede conseguir reducción de sanciones).
- Orientarte sobre si conviene regularizar todo o solo los años más relevantes.
Las buenas noticias
- La penalización no es catastrófica si actúas voluntariamente: Los recargos del 5-20% son manejables.
- Las pérdidas también se recuperan: Si en algún año tuviste pérdidas que no declaraste, al regularizar las puedes deducir de los años con ganancias.
- La tranquilidad tiene un valor: Vivir con la preocupación de "¿me descubrirán?" tiene un coste psicológico real. Regularizar cierra ese capítulo.
Actualizado: abril 2026 | Ejercicio fiscal: 2021-2025