Guía completa del inversor cripto español: todo lo que debes saber

Si inviertes en criptomonedas en España, esta es la guía de referencia que necesitas tener a mano. Hemos reunido los conceptos esenciales de fiscalidad cripto en un único recurso actualizado para 2025.

1. ¿Qué son las criptomonedas a efectos fiscales?

En España, las criptomonedas son consideradas bienes inmuebles de naturaleza digital... No. Son bienes muebles (como joyas o metales preciosos) a efectos fiscales generales. Las ganancias de su venta tributan en la base del ahorro del IRPF.

No son moneda de curso legal, no están garantizadas por ningún banco central, y no tienen tratamiento de divisas (aunque alguna consulta del TJUE sea análoga).

2. ¿Qué operaciones generan hecho imponible?

Cualquier transmisión de criptomonedas:

• Venta de cripto por euros.
• Intercambio de una cripto por otra (cripto-cripto).
• Uso de cripto para pagar bienes o servicios.
• Donaciones de cripto.

No generan hecho imponible:

• Transferencias entre tus propias wallets.
• Comprar cripto con euros.
• Hacer staking (hasta recibir las recompensas).

3. El método FIFO: obligatorio en España

España exige el método FIFO (First In, First Out): cuando vendes, se considera que vendes las unidades más antiguas primero.

No puedes usar LIFO, precio medio ni ningún otro método. El software fiscal aplica FIFO automáticamente si importas bien los datos.

4. Tipos de renta y su clasificación

5. Tramos IRPF 2025 para la base del ahorro

6. Modelos informativos más importantes

• Modelo 172: Saldos de cripto en exchanges con sede en España (lo presenta el exchange).
• Modelo 173: Operaciones del año en exchanges con sede en España (lo presenta el exchange).
• Modelo 721: Saldos de cripto en exchanges extranjeros >50.000 € (lo presenta el contribuyente en enero).

7. Los 10 errores más comunes

1. No declarar los swaps cripto-cripto.
2. Usar precio medio en lugar de FIFO.
3. Olvidar las comisiones en el coste de adquisición.
4. No emparejar transferencias entre propias wallets.
5. No declarar staking y airdrops.
6. No arrastrar pérdidas de ejercicios anteriores.
7. Mezclar casillas de la base general y del ahorro.
8. No presentar el Modelo 721 si procede.
9. Ignorar operaciones en DeFi o wallets propias.
10. Empezar la declaración en abril sin tener los datos preparados.

8. Documentación mínima a conservar

• CSVs de todos los exchanges (10 años).
• Historial de todos los wallets propios.
• Recibos de compras P2P.
• Hashes de transacciones DeFi relevantes.
• Informes de tu software fiscal para cada ejercicio.

9. Estrategias legales de optimización

• Tax loss harvesting: Materializar pérdidas antes del 31/12 para compensar ganancias.
• Timing entre ejercicios: Diferir ventas grandes al año siguiente para aprovechar los tramos bajos.
• Donaciones a ONG: Deducción fiscal + ganancia patrimonial declarada.
• Compensación cruzada: Pérdidas de acciones compensan ganancias cripto y viceversa.

10. El futuro de la fiscalidad cripto

• DAC8 (2026): Intercambio automático de datos cripto entre países UE.
• MiCA: Regulación que aumenta la transparencia de los exchanges.
• 721 + 172/173: La AEAT ya tiene datos de la mayoría de operaciones.

La conclusión es clara: declarar correctamente es la única estrategia sostenible a largo plazo.

Herramienta recomendada

Para calcular correctamente el FIFO, importar los CSVs de todos tus exchanges y generar el informe fiscal listo para trasladar al borrador de Hacienda, usa declaracrypto.es — la plataforma española especializada en fiscalidad de criptomonedas, sin KYC, con tus datos bajo tu control.

Actualizado: abril 2026 | Ejercicio fiscal: 2025