Criptomonedas y declaración de bienes en el extranjero: Modelo 720
El Modelo 720 es una declaración informativa que obliga a los residentes fiscales en España a informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero cuyo valor supere los 50.000 €. ¿Incluye las criptomonedas?
¿Qué es el Modelo 720?
Es una declaración anual (plazo: enero-marzo del año siguiente) que informa a Hacienda sobre:
- Cuentas en entidades financieras extranjeras.
- Valores, derechos, seguros y rentas depositados en el exterior.
- Inmuebles en el exterior.
No genera pago de impuesto: es meramente informativo, pero el incumplimiento tiene sanciones muy elevadas.
¿Entran las criptomonedas en el Modelo 720?
Esta ha sido una pregunta con respuesta cambiante:
Antes de 2023: La AEAT tenía criterio ambiguo. Algunos asesores defendían que las criptos no encajaban en ningún bloque del 720 porque son activos sin ubicación física y no hay "entidad financiera extranjera" que las custodie.
Desde 2023 (Ley 13/2023): Se introduce el Modelo 721, específicamente para criptomonedas custodias en el extranjero. El umbral también es 50.000 €.
Modelo 721 para criptomonedas
- ¿Qué se declara? Criptomonedas custodiadas por proveedores de servicios establecidos en el extranjero (exchanges no españoles: Binance, Coinbase, Kraken, etc.).
- Umbral: Si el valor conjunto supera 50.000 € a 31 de diciembre.
- Plazo: Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.
- ¿Y las wallets propias (self-custody)? No, porque no hay "proveedor de servicios extranjero". Tus cold wallets no entran en el Modelo 721.
Exchanges españoles
Si usas exchanges con domicilio fiscal en España (si los hubiera), no se genera obligación de Modelo 721 por esa parte. Pero la mayoría de exchanges importantes (Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX) tienen sede fuera de España.
Sanciones por incumplimiento
Las sanciones del Modelo 720 histórico han sido las más altas de Europa:
- Multa de 5.000 € por cada dato omitido o incorrecto (mínimo 10.000 €).
- Prohibición de deducir los bienes no declarados.
El TJUE declaró desproporcionadas algunas sanciones del 720 en 2022, y se modificó la ley. Las del 721 son más moderadas pero siguen siendo significativas.
Residencia fiscal y criptomonedas
Si eres residente fiscal en España, tienes la obligación de declarar tus rentas mundiales (worldwide income). Esto incluye:
- Ganancias de criptomonedas obtenidas en cualquier exchange, independientemente del país.
- Rendimientos de staking en protocolos extranjeros.
No puedes evitar tributar en España por tener las criptos en un exchange extranjero.
Preguntas frecuentes
¿Y si tengo menos de 50.000 €? No hay obligación de presentar el Modelo 721. Pero sí debes declarar las ganancias en el IRPF.
¿Computan las pérdidas latentes? El umbral se calcula sobre el valor a 31 de diciembre, no sobre el coste de adquisición.
¿Qué pasa si el exchange quiebra y pierdo las criptos? Puedes declarar pérdida patrimonial en el IRPF, pero necesitas documentar la insolvencia del exchange.
Actualizado: abril 2026 | Ejercicio fiscal: 2025