Checklist completo del contribuyente cripto español 2025

Esta es la lista de verificación definitiva para asegurarte de que cumples todas tus obligaciones fiscales como inversor cripto español. Úsala durante el año y especialmente en la temporada de renta.

✅ DURANTE EL AÑO (registro continuo)

Registro de toda operación

• Cada compra de cripto: fecha, par, cantidad, precio en €, comisión, exchange.
• Cada venta de cripto: fecha, par, cantidad, precio en €, comisión, exchange.
• Cada swap crypto-to-crypto: fecha, ambos tokens, cantidades, precio de cada uno en €.
• Cada recepción de staking/earn: fecha, token, cantidad, precio en €.
• Cada airdrop recibido: fecha, token, cantidad, precio en €.
• Cada pago de gas: fecha, cantidad de ETH/SOL/etc., precio en €.
• Cada depósito y retirada en protocolo DeFi.
• Cada NFT comprado y vendido: fecha, precio de compra y venta en €.

Backups y archivos

• CSVs de exchanges guardados en lugar seguro (nube cifrada + copia local).
• Capturas de pantalla de posiciones DeFi importantes.
• Emails de confirmación de operaciones relevantes.
• Historial exportado de wallets on-chain.

✅ EN ENERO (preparación fiscal)

Exportación de datos

• Exportar historial completo del año de cada exchange que usado.
• Exportar historial de wallets self-custody.
• Exportar historial de plataformas DeFi/staking.

Cálculo del FIFO

• Importar todos los CSVs en herramienta (Koinly/Blockpit).
• Revisar errores de importación (transacciones no reconocidas, precios faltantes).
• Verificar que el FIFO es correcto (especialmente si hay movimientos entre exchanges).
• Generar el informe de ganancias/pérdidas del año.

✅ MODELO 721 (si aplica)

¿Cuándo aplica el Modelo 721?
Si el valor total de tus criptomonedas en exchanges/wallets extranjeros supera 50.000€ a 31 de diciembre del año fiscal.

• Calcula el valor total de tu cartera cripto al 31 de diciembre.
• Verifica si supera 50.000€ en custodios fuera de España.
• Si aplica: recopila datos de cada exchange/wallet (nombre, país, saldo, valor en €).
• Presenta el Modelo 721 antes del 31 de marzo del año siguiente.

Nota sobre el Modelo 720:

• Aplica para inversiones financieras tradicionales en el extranjero (acciones, bonos, cuentas bancarias).
• Para ETPs/ETFs de cripto en brokers extranjeros → Modelo 720.
• Para criptomonedas directas → Modelo 721.

✅ DECLARACIÓN DE LA RENTA IRPF

Plazo: Habitualmente del 2 de abril al 1 de julio (verifica fechas exactas cada año).

Ganancias y pérdidas patrimoniales (base del ahorro)

Añade la ganancia/pérdida neta de transmisiones de criptomonedas:

• Casilla correspondiente a ganancias patrimoniales en base del ahorro.
• Período de generación: Más de un año o Menos de un año (aunque para cripto suele ser la misma casilla en España).
• Comprobación: Suma de ganancias − Suma de pérdidas = Resultado neto.

Rendimientos del capital mobiliario (base del ahorro)

Para los intereses de staking, DeFi lending, earn:

• Total de intereses/rendimientos recibidos en el año en €.
• Cada plataforma puede tener una casilla diferente según naturaleza.

Actividades económicas (base general)

Si tienes mining, trading profesional, P2E como actividad, etc.:

• Rendimiento neto de la actividad (ingresos − gastos).
• Alta previa en modelo censal 036/037.

Ganancias patrimoniales en base general (airdrops, etc.)

Los airdrops y algunas ganancias van en la base general:

• Total de ganancias en base general por imputación de cripto.

✅ OBLIGACIONES ADICIONALES SEGÚN PERFIL

Autónomo con cripto como actividad

• Alta en modelo censal 036/037 con epígrafe correspondiente.
• Pagos fraccionados trimestrales de IRPF (modelo 130).
• Declaración trimestral de IVA (aunque muchas actividades cripto están exentas de IVA).
• Si empleas a otros: retenciones (modelo 111).

Empresa (Sociedad Limitada)

• Contabilidad de cripto conforme al PGC.
• Impuesto sobre Sociedades (modelo 200).
• Declaración informativa de operaciones vinculadas si hay socios.

✅ PLAZOS RESUMEN 2025 (IRPF ejercicio 2024)

✅ SEÑALES DE ALERTA: cuándo actuar ya

• Recibes un requerimiento de Hacienda → contrata asesor de inmediato.
• Tienes años fiscales sin declarar → considera regularización voluntaria (menores sanciones).
• Tu exchange cierra o tiene problemas → descarga todos los datos inmediatamente.
• Vas a emigrar → consulta el exit tax antes de cambiar la residencia.

Recursos útiles

• AEAT: aeat.es → Renta WEB, modelos, consultas.
• Declaracripto.es: Herramienta española de declaración cripto.
• Koinly, Blockpit: Cálculo de FIFO multi-exchange.
• DGT: Base de datos de consultas tributarias (busca "criptomonedas" para ver criterios oficiales).

Actualizado: abril 2026 | Ejercicio fiscal: 2025