Cómo afecta la residencia fiscal a la tributación cripto
La residencia fiscal determina en qué país tributas tus ganancias cripto. Elegir mal —o no planificar a tiempo— puede suponer pagar impuestos en dos países o ser investigado por evasión fiscal.
¿Cuándo eres residente fiscal en España?
Eres residente fiscal en España si cumples al menos uno de estos criterios (artículo 9 LIRPF):
- Permanencia: Estar en España más de 183 días en el año natural.
- Centro de intereses económicos: Tu sede de actividad o principal fuente de ingresos está en España.
- Presunción familiar: Tu cónyuge no separado e hijos menores residen habitualmente en España.
Los días de ausencia esporádica cuentan como días en España, salvo que puedas acreditar residencia fiscal en otro país.
Tributación de no residentes
Si no eres residente fiscal en España, tus ganancias cripto no tributan en España, incluso si usas exchanges españoles.
En ese caso, tributarás en tu país de residencia fiscal, según su normativa local.
Exit tax: el impuesto de salida
Si te marchas de España con plusvalías latentes (valores de mercado de tus criptos superiores al coste de adquisición), España puede exigirte el impuesto de salida (exit tax, artículo 95 bis LIRPF).
Cuándo aplica: Si la ganancia latente total supera 4.000.000 € (o 1.000.000 € si hay participación significativa en sociedades).
Para carteras cripto, en la práctica este umbral escapa a la mayoría de inversores particulares, pero es relevante para grandes holders.
Portugal y la trampa fiscal
Portugal fue durante años el destino favorito de cripto-nómadas europeos por ser "free tax" para cripto de particulares. Pero en 2023 Portugal introdujo una tasa del 28% sobre ganancias cripto. La ventaja ha desaparecido en gran medida.
¿Puedo cambiarme a Dubai o Andorra?
Sí, pero con condiciones estrictas:
- La residencia debe ser efectiva y real — no basta con un permiso de residencia.
- Debes pasar realmente más de 183 días fuera de España.
- No puedes mantener tu "centro de intereses vitales" en España (familia, empresa, propiedades principales).
- España puede iniciar el procedimiento de acreditación de residencia fiscal y exigirte que demuestres tu residencia efectiva en el otro país.
La AEAT investiga activamente los cambios de residencia de personas con grandes patrimonios cripto.
Convenios de doble imposición
España tiene convenios con más de 90 países para evitar la doble imposición. Si tributas en otro país por tus ganancias cripto y después resulta que también debes en España, el convenio determina cuál tiene preferencia y cómo se elimina la doble imposición.
Conclusión
La residencia fiscal es la clave de bóveda de tu fiscalidad cripto. Si planeas cambiar de país, hazlo asesorándote con un experto en derecho fiscal internacional antes de mover activos o cerrar posiciones, no después.