Perdite in criptovalute: come compensarle nell'IRPF
I mercati cripto sono volatili e le perdite sono frequenti. La buona notizia è che queste perdite possono ridurre il tuo carico fiscale, a condizione che vengano dichiarate correttamente e che si conoscano le regole di compensazione dell'IRPF.
Tipos de pérdidas compensables
Perdite patrimoniali da cessione (base del ahorro)
Sono quelle generate dalla vendita o dallo scambio di criptovalute a un prezzo inferiore al costo di acquisto. Si compensano nella base del ahorro:
Regola di compensazione nella base del ahorro (articolo 49 LIRPF):
- In primo luogo, si compensano con le plusvalenze patrimoniali della base del ahorro (altre vendite di cripto, azioni, fondi…).
- Se vi è un eccesso di perdite, possono compensare fino al 25% dei redditi da capitale mobiliari positivi (interessi, dividendi).
- L'eccedenza non compensata viene riportata fino ai 4 anni successivi.
Perdite patrimoniali non derivanti da cessione (base general)
Ad esempio, perdite dovute a truffe o furti documentati. Si compensano nella base general, con regole differenti.
Esempio pratico di compensazione
Esercizio 2024:
- Plusvalenza da vendita BTC: +8.000 €
- Minusvalenza da vendita ETH: −12.000 €
- Interessi sul conto: +500 €
Compensazione:
- Minusvalenza ETH (−12.000) vs plusvalenza BTC (+8.000) → Saldo: −4.000 € di perdite pendenti.
- Il 25% degli interessi (500 × 25% = 125 €) compensa 125 € → Rimangono −3.875 € pendenti.
- Questi 3.875 € vengono riportati al 2025, 2026, 2027 e 2028.
La regola del periodo di generazione
Le perdite della base del ahorro possono essere generate solo in caso di cessione. Se le cripto vengono "perse" senza cessione (hack, perdita della chiave privata, fallimento dell'exchange), il trattamento può essere diverso:
- Fallimento dell'exchange documentato: perdita patrimoniale deducibile nell'anno dell'evento (articolo 33.3.c LIRPF).
- Perdita della chiave privata: l'AEAT non ha chiarito questa ipotesi. La posizione più conservativa è quella di non dedurla fino a quando non vi sarà una pronuncia ufficiale.
Non fare nulla ha comunque un costo
Un errore comune è non dichiarare le perdite pensando che "non abbia senso dichiarare se ho perso denaro". Questo è un errore: le perdite dichiarate riducono i guadagni futuri per 4 anni. Se non le dichiari nell'anno in cui si verificano, perdi il diritto a riportarle.
Il limite del 25% sui redditi mobiliari
Il limite del 25% sui redditi da capitale mobiliare è stato introdotto nel 2015 per evitare la compensazione totale dei redditi da lavoro con le perdite da investimento. È importante tenerne conto se si hanno:
- Interessi bancari.
- Dividendi azionari.
- Incassi da assicurazioni sulla vita.
- Rendimenti obbligazionari.
Compensazione con perdite di azioni e fondi
Le perdite da cripto possono essere compensate con i guadagni da azioni, fondi comuni di investimento o qualsiasi altro asset della base del ahorro. E viceversa: le perdite azionarie compensano i guadagni cripto. Fanno parte dello stesso "paniere" fiscale.
Conclusione
Le perdite cripto sono un asset fiscale prezioso. Dichiararle correttamente e nell'anno in cui si verificano ti offre fino a 4 anni per compensarle con i guadagni futuri. Una piattaforma fiscale per cripto calcola automaticamente le perdite accumulate e le riporta di esercizio in esercizio.