Come utilizzare la Sede Elettronica dell'AEAT per dichiarare le tue criptovalute

Dichiarare le criptovalute nell'IRPF non è più facoltativo: il Modello 172 ha promosso lo scambio di informazioni tra gli exchange e l'AEAT. Qui ti spieghiamo come accedere alla Sede Elettronica dell'AEAT e presentare correttamente le tue operazioni con criptovalute.

Sistemi di identificazione per la Sede Elettronica

1. Certificato elettronico (FNMT)

Il metodo più robusto e consigliato per le pratiche frequenti:

• Rilasciato dalla Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT).
• Si installa nel browser (Chrome, Firefox) o in formato carta (DNI elettronico).
• Permette di accedere a tutte le pratiche dell'AEAT, inclusa la scarica del modello completo.
• Ottenimento: richiedere su fnmt.es, accreditare l'identità presso un ufficio dell'AEAT, Correos o altre entità.
• Per dichiarare cripto: indispensabile se hai molte operazioni o se desideri un accesso completo.

2. Cl@ve PIN

Sistema di identificazione leggero e rapido:

• Si richiede un PIN tramite SMS al numero di telefono registrato.
• Compatibile con la maggior parte delle pratiche di base.
• Funziona dall'app ufficiale "Cl@ve" (disponibile per iOS e Android) o tramite SMS dell'AEAT.
• Adatto per: consultare i dati fiscali, confermare il modello semplice, ricevere notifiche.
• Limitazione: per pratiche complesse (impugnazioni, ricorsi), è preferibile il certificato.

3. Cl@ve Permanente

• Utente + password permanenti dell'AEAT.
• Valido per pratiche di media complessità.
• Si ottiene registrandosi presso l'AEAT con il DNI.

4. DNI elettronico

• Il DNI 3.0 (con chip) consente l'autenticazione nella Sede Elettronica.
• Richiede un lettore di carte.

Come accedere al modello IRPF con cripto

Passo 1: Accedi alla Sede Elettronica

Vai su sede.agenciatributaria.gob.es. Seleziona "Renta" e poi "Campaña de Renta YYYY" (dell'anno corrispondente).

Passo 2: Ottieni e rivedi il modello

Il modello che l'AEAT prepara automaticamente include:

• Redditi da lavoro (stipendi, pensioni).
• Redditi bancari (certificati fiscali bancari).
• Ritenute sui dividendi.
• Dati del Modello 172 (operazioni su exchange con obbligo di informazione).

Cosa NON include il modello automatico:

• Operazioni su exchange senza presenza in Spagna (exchange esteri senza licenza spagnola).
• Operazioni su wallet personali (DeFi, P2P, DEX).
• Staking, airdrop, yield farming.

Pertanto, il modello sarà sempre incompleto per un utente cripto → devi aggiungere manualmente le operazioni non riportate.

Passo 3: Modificare il modello in Renta Web

In Renta Web (la dichiarazione online dell'AEAT):

1. Accedi con certificato o Cl@ve.
2. Si apre il tuo modello. Vai alla sezione: Guadagni e perdite patrimoniali derivanti dalla cessione di altri elementi patrimoniali (normalmente nella sezione F2 o simile a seconda dell'anno).
3. Per ogni operazione di vendita/scambio di criptovalute:
   • Data di acquisizione.
   • Costo di acquisizione (in EUR).
   • Data di cessione.
   • Valore di cessione (in EUR al tasso di cambio del giorno).
   • Risultato: guadagno o perdita.
4. Per staking, airdrop e DeFi: sezione Redditi da capitale mobiliare → altri redditi da capitale mobiliare.

Passo 4: Inserire dati di exchange senza KYC in Spagna

Se utilizzi exchange senza presenza fiscale spagnola (Kraken, Bitfinex, ecc.):

• Questi dati NON appariranno nel modello.
• Devi aggiungerli manualmente.
• L'AEAT può incrociare dati con le banche (trasferimenti verso exchange esteri).
• Conserva ed esporta gli storici di tutti gli exchange utilizzati.

Strumenti di supporto

Software di contabilità cripto compatibile con AEAT

Diversi strumenti generano un report pronto per essere importato nell'AEAT o nel formato richiesto dal consulente fiscale:

• Koinly: si collega a exchange e wallet, calcola FIFO, esporta report per esercizio.
• CoinTracker: simile, con integrazione diretta con vari exchange.
• TaxBit (più orientato agli USA ma con modulo europeo).
• Blockpit: con modulo spagnolo aggiornato per l'IRPF.

Il file CSV dell'AEAT

Dall'IRPF 2024, l'AEAT consente di importare un file CSV con le operazioni di guadagni patrimoniali. Puoi utilizzare gli strumenti sopra menzionati per generare questo CSV e caricarlo direttamente su Renta Web.

Scadenze per la dichiarazione dei redditi (IRPF)

• Inizio campagna: normalmente il 1° aprile.
• Fine campagna (telematica): 30 giugno.
• Addebito bancario: fino al 25 giugno.
• Conferma del modello base (se a credito): dal 1° aprile.

Per i contribuenti cripto: è altamente consigliato aspettare l'inizio di maggio per confermare il modello, quando avrai raccolto tutti i dati degli exchange dell'anno precedente.

Errori comuni nella dichiarazione cripto

1. Includere solo le operazioni di exchange spagnoli e dimenticare gli exchange esteri.
2. Non dichiarare staking, airdrop e DeFi (solo guadagni/perdite da vendita).
3. Utilizzare il tasso di cambio errato: deve essere il tasso di cambio EUR/USD (o EUR/la valuta) della BCE alla data dell'operazione, non il prezzo della cripto in USD.
4. Non compensare le perdite con i guadagni: se hai perdite patrimoniali, devono essere dichiarate (e compensate con i guadagni) per poter essere sfruttate.
5. Imputare i guadagni solo all'anno di incasso quando la maturazione può avvenire nell'anno della vendita (che può essere diverso dall'anno di incasso in P2P con liquidazione differita).

Aggiornato: aprile 2026 | Esercizio fiscale: 2025