Criptovalute e liberi professionisti: tassazione quando ricevi pagamenti in cripto
Sempre più freelancer e professionisti ricevono parte o l'intera remunerazione in criptovalute. Il quadro fiscale spagnolo prevede regole chiare al riguardo che è bene conoscere a fondo.
Ricevere pagamenti in cripto per servizi professionali
Quando un lavoratore autonomo presta servizi e riceve pagamenti in Bitcoin, ETH o altre cripto:
L'entrata sarà valutata in euro al tasso di cambio del momento dell'incasso (o dell'accordo, secondo il principio di competenza).
Classificazione fiscale: Reddito da attività economica (Rendimiento de actividad económica), esattamente come se ricevessi il pagamento in euro.
La fattura: in cripto o in euro?
La fattura deve essere emessa in euro (o con l'equivalente in euro indicato). Non è possibile emettere una fattura "in BTC" senza convertirla in euro.
Esempio:
- Presti un servizio per 0,05 BTC.
- Il giorno della fattura BTC quota a 90.000 €.
- La fattura deve riportare: 4.500 € + IVA (se applicabile).
IVA e criptovalute
Le operazioni di compravendita di criptovalute sono esenti da IVA (articolo 20.Uno.18 LIVA, seguendo la dottrina della CGUE nel caso Hedqvist).
Tuttavia, se presti servizi e ricevi pagamenti in cripto, l'IVA rimane obbligatoria sul valore del servizio in euro:
- Design web per 4.500 € → IVA: 945 € → Totale fattura: 5.445 €.
- Il cliente ti paga 0,0605 BTC (equivalente a 5.445 €).
- Versi all'AEAT l'IVA di 945 €.
Le cripto ricevute come asset aziendale
Una volta ricevute, le cripto sono un asset in più della tua attività. Quando le vendi (o le usi per pagare spese), si genera:
Reddito da attività economica (se le usi direttamente nell'attività) o plusvalenza/minusvalenza patrimoniale (se le detieni come investimento).
Per i lavoratori autonomi, la gestione più semplice è convertire immediatamente in euro al momento dell'incasso, evitando la complessità di gestire le cripto all'interno dell'attività economica.
Spese in cripto
Se paghi spese relative alla tua attività in cripto (abbonamenti, servizi freelance di un altro fornitore...), la spesa viene valutata in euro al tasso di cambio del momento del pagamento. L'IVA detraibile è deducibile con gli stessi requisiti di qualsiasi altra spesa.
Registrazione presso l'AEAT e modelli
Se ricevi pagamenti in cripto abitualmente e ciò costituisce un'attività economica:
- Devi essere registrato all'IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) con il relativo epígrafe.
- Presenti il modello 303 (IVA trimestrale) e il modello 130 (IRPF frazionato trimestrale).
- Nel modello 130, l'entrata viene computata in euro al tasso di cambio del momento dell'incasso.
Conclusione
Ricevere pagamenti in cripto non esenta da alcun obbligo fiscale. L'entrata è la stessa in termini di IRPF e IVA; semplicemente cambia il mezzo di pagamento. La chiave è valutare correttamente ogni incasso in euro al momento della ricezione e tenere un registro impeccabile.