Trading P2P : fiscalité de l'achat-vente entre particuliers
Le trading P2P (peer-to-peer) permet d'acheter et de vendre des cryptomonnaies directement entre particuliers, sans qu'un exchange centralisé ne conserve les fonds. Fiscalement, les mêmes règles que pour toute autre opération crypto s'appliquent.
Le P2P est-il imposé de la même manière que le trading sur exchange ?
Oui. La manière dont l'opération est exécutée (exchange centralisé, P2P, OTC, entre amis) ne modifie pas le traitement fiscal. Ce qui importe, c'est qu'il y a une transmission d'actifs avec un prix.
Lors de la vente de crypto contre des euros en P2P :
- Plus-value/moins-value = prix reçu en EUR − coût FIFO de la crypto vendue.
- Elle est déclarée comme une plus-value/moins-value sur actifs numériques dans la base d'imposition correspondante.
Lors de l'achat de crypto avec des euros en P2P :
- Il n'y a pas de fait générateur lors de l'achat.
- Le coût d'acquisition est enregistré (prix payé en EUR).
Problématique des transactions en espèces
Si le paiement en P2P est effectué en espèces (billets physiques), le montant est également déclarable. L'utilisation d'espèces n'exonère pas de l'obligation fiscale et n'anonymise pas l'opération vis-à-vis de l'AEAT.
De plus, les paiements en espèces supérieurs à 1 000 € entre particuliers sont restreints par la Loi 11/2021 et peuvent générer des sanctions additionnelles.
Taux de change dans les opérations internationales P2P
Sur les plateformes P2P internationales, le prix peut être libellé en dollars ou dans une autre devise étrangère. Pour le calcul fiscal, vous devez convertir la valeur en euros en utilisant le taux de change officiel de la BCE à la date de la transaction.
Documentation dans les opérations P2P
L'absence d'un exchange central générant des extraits automatiques rend plus important le maintien d'un registre manuel :
- Captures d'écran du chat ou confirmation de l'opération.
- Reçu de paiement (virement bancaire, etc.).
- Hash de la transaction blockchain d'envoi/réception de crypto.
Le vendeur comme « assujetti »
Si vous opérez de manière habituelle en P2P avec des volumes significatifs et que vous percevez des commissions pour l'intermédiation, vous pourriez être considéré comme un assujetti au titre de la Loi de Prévention du Blanchiment de Capitaux. Cela impliquerait davantage d'obligations de KYC et de reporting.
Conclusion
Les opérations P2P ont exactement le même traitement fiscal que celles réalisées sur des exchanges centralisés. L'absence d'intermédiaire ne supprime pas l'obligation de déclarer ; elle place simplement plus de responsabilité sur le contribuable lui-même pour documenter correctement chaque transaction.