Héritage de crypto sans testament : guide pour la succession ab intestat
La succession ab intestat (sans testament) est l'héritage qui suit l'ordre légal établi dans le Code civil lorsque le défunt n'a pas laissé de testament. La présence de cryptomonnaies ajoute des couches de complexité à ce processus.
L'ordre des héritiers dans la succession ab intestat (Code civil)
- Enfants et descendants (à parts égales).
- Parents et ascendants (en l'absence d'enfants).
- Conjoint survivant (avec des droits variables selon l'existence d'autres héritiers).
- Frères et sœurs et leurs descendants.
- Parents collatéraux jusqu'au 4e degré.
- État (en l'absence d'héritiers).
Important : Le conjoint n'hérite pas en tant qu'héritier universel en cas de succession ab intestat ; ses droits dépendent de la coexistence avec des enfants ou des ascendants.
Étape 1 : Localiser les cryptomonnaies du défunt
Le plus grand défi dans les successions de crypto sans testament est de retrouver les actifs numériques. Étapes typiques :
Rechercher sur les exchanges centralisés
- Examiner les courriels du défunt à la recherche de communications provenant d'exchanges (Binance, Coinbase, Kraken, ByBit, etc.).
- Essayer de localiser des comptes avec le numéro fiscal du défunt directement sur les exchanges.
- Les principaux exchanges disposent de processus spécifiques pour la récupération de compte en cas de décès.
Rechercher dans les wallets physiques
- Vérifier les tiroirs, coffres-forts et documents du défunt à la recherche de dispositifs Ledger, Trezor, Keystone ou autres wallets physiques.
- La seed phrase (12-24 mots) peut être écrite sur papier ou gravée sur métal.
- Sans la seed, l'accès aux fonds est impossible.
Rechercher dans les wallets logiciels
- Vérifier les installations de MetaMask, Exodus, Trust Wallet sur les appareils du défunt.
- Rechercher des mots de passe dans les gestionnaires de mots de passe (Bitwarden, 1Password) auxquels l'héritier pourrait avoir accès.
Étape 2 : Déclaration des héritiers
Dans une succession ab intestat, il est nécessaire de :
- Obtenir une déclaration notariale des héritiers ab intestat : Le notaire atteste qui sont les héritiers légaux.
- Établir un inventaire des biens : Inclure toutes les cryptomonnaies localisées avec leur valeur à la date du décès.
Évaluation pour l'inventaire : Prix de marché de chaque crypto le jour du décès. Utilisez CoinMarketCap ou le prix de clôture de l'exchange principal.
Étape 3 : Droits de succession (ISF)
Chaque héritier est soumis à l'ISF (Impôt sur les Successions et les Donations) sur la part de l'héritage qu'il reçoit :
- Base imposable individuelle : valeur de l'héritage reçu par cet héritier.
- Taux : Varie selon les régions (0 % dans certaines régions pour les héritages directs, jusqu'à 45 % dans d'autres).
Pour les cryptomonnaies : Elles sont incluses dans l'inventaire à leur valeur de marché.
L'ISF doit être déclaré dans les 6 mois suivant le décès (prolongeable de 6 mois supplémentaires).
Étape 4 : Partage de l'héritage
En présence de plusieurs héritiers (ex. : 3 enfants), l'héritage doit être divisé :
- Option 1 : Un héritier conserve les cryptos et les autres reçoivent d'autres actifs de valeur équivalente.
- Option 2 : Les cryptos sont vendues et l'argent est réparti.
- Option 3 : Les cryptos sont divisées (chaque enfant reçoit 1/3).
Division des cryptos : Les exchanges centralisés permettent de transférer les fonds vers les comptes des héritiers une fois l'héritage prouvé.
Étape 5 : Impôt sur le revenu (IR) de l'héritier lors de la vente
Une fois que l'héritier possède les cryptos :
- Coût d'acquisition = valeur déclarée dans l'ISF.
- Lors de la vente → Plus-value : différence entre le prix de vente et la valeur déclarée dans l'ISF.
Exemple : Vous héritez de BTC évalués à 50 000 € dans l'ISF et les vendez des années plus tard pour 80 000 € → Plus-value de 30 000 €.
Le cas critique : crypto non localisée et omission frauduleuse
Si les héritiers ne localisent pas toutes les cryptos et que l'administration fiscale les découvre ultérieurement (via des rapports d'exchanges sous DAC8) :
- Infraction grave pour dissimulation d'actifs successoraux.
- L'héritier qui aurait dû les déclarer peut être sanctionné.
- L'ISF non déclaré peut entraîner une dette avec pénalités et intérêts.
Obligation : Si vous soupçonnez que le défunt possédait des actifs numériques que vous n'avez pas trouvés, vous devez effectuer toutes les recherches raisonnables avant de signer la déclaration de succession.
Faire appel à un service de récupération de crypto
Il existe des services spécialisés dans :
- L'analyse médico-légale des appareils du défunt.
- La recherche de seeds sur des papiers, images, courriels.
- La récupération de wallets avec des mots de passe oubliés.
Si vous engagez ce service et récupérez des cryptos → le coût du service peut être considéré comme une dépense de la succession (déductible dans l'ISF en tant que frais d'administration de la succession).
Tableau récapitulatif du processus ab intestat avec crypto
| Étape | Action | Aspects fiscaux |
|---|---|---|
| Localiser les cryptos | Vérifier exchanges, wallets, courriels | Non fiscal |
| Déclaration des héritiers | Notaire | Coût notarial déductible dans l'ISF |
| Inventaire et évaluation | Prix de marché à la date du décès | Base imposable ISF |
| Paiement de l'ISF | Par chaque héritier | 0-45 % selon région et degré de parenté |
| Distribution des cryptos | Transfert vers les wallets des héritiers | Pas de plus-value si répartition proportionnelle |
| Vente ultérieure | Plus-value sur la différence avec la valeur ISF | IR de l'héritier |
Mise à jour : avril 2026 | Exercice fiscal : 2025