Cryptomonnaies et auto-entrepreneurs : fiscalité lorsque vous êtes payé en crypto
De plus en plus de freelancers et de professionnels perçoivent une partie ou la totalité de leur rémunération en cryptomonnaies. Le cadre fiscal espagnol comporte des règles claires à ce sujet qu'il convient de bien connaître.
Être payé en crypto pour des services professionnels
Lorsqu'un travailleur indépendant fournit des services et est payé en Bitcoin, ETH ou une autre crypto :
Le revenu sera évalué en euros au taux de change au moment de l'encaissement (ou de l'accord, selon le fait générateur).
Classification fiscale : Rendement d'activité économique, tout comme si vous étiez payé en euros.
La facture : en crypto ou en euros ?
La facture doit être émise en euros (ou avec l'équivalent en euros indiqué). Vous ne pouvez pas émettre une facture "en BTC" sans conversion en euros.
Exemple :
- Vous fournissez un service pour 0,05 BTC.
- Le jour de la facture, le BTC cotise à 90 000 €.
- La facture doit refléter : 4 500 € + IVA (si applicable).
IVA et cryptomonnaies
Les opérations d'achat et de vente de cryptomonnaies sont exonérées de IVA (article 20.Uno.18 LIVA, conformément à la jurisprudence de la CJUE dans l'affaire Hedqvist).
Cependant, si vous fournissez des services et que vous êtes payé en crypto, la IVA reste obligatoire sur la valeur du service en euros :
- Design web pour 4 500 € → IVA : 945 € → Total facture : 5 445 €.
- Le client vous paie 0,0605 BTC (équivalent à 5 445 €).
- Vous versez à l'AEAT la IVA de 945 €.
Les cryptos reçues en tant qu'actif de l'entreprise
Une fois reçues, les cryptos sont un actif supplémentaire de votre activité. Lorsque vous les vendez (ou les utilisez pour payer des dépenses), cela génère :
Un rendement d'activité économique (si vous les utilisez directement dans l'activité) ou une plus-value/moins-value patrimoniale (si vous les détenez en tant qu'investissement).
Pour les auto-entrepreneurs, la gestion la plus simple consiste à convertir en euros immédiatement lors de l'encaissement, évitant ainsi la complexité de la gestion des cryptos au sein de l'activité économique.
Dépenses en crypto
Si vous payez des dépenses liées à votre activité en crypto (abonnements, services freelance d'un autre fournisseur...), la dépense est évaluée en euros au taux de change au moment du paiement. La IVA déductible est récupérable avec les mêmes conditions que pour n'importe quelle dépense.
Inscription à l'Hacienda et formulaires (modelos)
Si vous êtes payé en crypto de manière habituelle et que cela constitue une activité économique :
- Vous devez être inscrit à l'IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) avec l'épigraphe correspondant.
- Vous devez présenter le modelo 303 (IVA trimestrielle) et le modelo 130 (IRPF fractionné trimestriel).
- Dans le modelo 130, le revenu est calculé en euros au taux de change au moment de l'encaissement.
Conclusion
Être payé en crypto n'exempte d'aucune obligation fiscale. Le revenu est le même en termes d'IRPF et de IVA ; seul le moyen de paiement est différent. La clé est d'évaluer correctement chaque encaissement en euros au moment de sa réception et de tenir un registre impeccable.