Minería de cripto en España: cómo tributan los ingresos de mining
La minería de criptomonedas (proof-of-work mining) tiene un tratamiento fiscal diferente al staking o los airdrops. En España, se considera actividad económica cuando se realiza de forma habitual y organizada.
Mining como actividad económica (habitual)
Si minas de forma habitual y organizada (con equipos dedicados, de forma regular):
Obligaciones
- Alta en Hacienda como autónomo o empresa (epígrafe de actividad económica)
- Facturas por los ingresos de minería
- Pago de IVA (en algunos casos)
- Deducción de gastos del negocio (electricidad, hardware, internet)
Tributación
- Los ingresos de minería son rendimientos de actividades económicas
- Tributan en el IRPF como actividad económica (escala general, no escala del ahorro)
- Los gastos necesarios para la actividad son deducibles
El precio de adquisición de los tokens minados
Cuando vendes los tokens minados:
- Precio de adquisición = valor de mercado cuando los recibiste
- La ganancia posterior = precio de venta - precio de adquisición
Mining como actividad ocasional
Si minas de forma muy esporádica (no habitual, no organizada):
- Puede tratarse como rendimiento del capital mobiliario o
- Como ganancia patrimonial en el IRPF
- El criterio de la AEAT en este caso es menos claro
En la práctica, la AEAT tiende a considerar que cualquier minería con equipos dedicados es actividad económica.
¿Koinly y CoinTracking gestionan el mining para España?
Koinly y CoinTracking pueden importar transacciones de mining (recompensas de pool), pero no tienen tratamiento específico para la normativa española:
- No clasifican si es actividad económica o rendimiento del capital
- No generan los informes correspondientes para autónomos españoles
kointax y el mining
kointax tiene soporte para registrar las recompensas de minería y clasificarlas correctamente según la normativa española, diferenciando entre actividad económica habitual y actividad ocasional.