Bitcoin como reserva de empresa en España: Impuesto de Sociedades
Desde que MicroStrategy popularizó la estrategia de acumular Bitcoin como reserva corporativa, muchas empresas en España se preguntan cómo tributaría esta estrategia bajo el Impuesto de Sociedades (IS).
¿Qué es el IS y cómo afecta a la cripto corporativa?
El Impuesto de Sociedades español grava el beneficio de las empresas al tipo general del 25% (o 15% para startups en los primeros años). Las empresas tienen que contabilizar sus activos bajo el Plan General de Contabilidad (PGC).
La contabilización del Bitcoin en la empresa
Bajo el PGC español, las criptomonedas son activos intangibles o activos financieros (la clasificación exacta es objeto de debate contable):
Opción 1: Activo intangible
- Se registra al coste de adquisición
- No se amortiza (vida útil indefinida)
- Si el valor baja → puede registrarse deterioro (pérdida)
- Si el valor sube → NO se reconoce el incremento (prudencia contable)
Opción 2: Activo financiero o instrumento de patrimonio
- Se registra a valor razonable
- Las variaciones de valor van a resultados o a patrimonio neto según la clasificación
La venta de Bitcoin por la empresa
Cuando la empresa vende su Bitcoin:
- Ganancia = precio de venta - precio de adquisición
- La ganancia tributa en el IS (25% tipo general)
- No hay distinción "corto/largo plazo" en el IS (a diferencia del IRPF)
Las recompensas de staking corporativo
Si la empresa hace staking con su Bitcoin (en protocolos que lo permitan) o con otros tokens:
- Las recompensas son ingreso del ejercicio → tributan en el IS
El nuevo impuesto mínimo del 15%
La reforma fiscal europea de IS mínimo del 15% (para grupos >750M€) afecta a grandes corporaciones. Para PYMEs, el tipo normal del 25% aplica.
kointax para empresas
kointax tiene un módulo específico para empresas que genera el informe de IS (Impuesto de Sociedades) además del IRPF, útil para empresas que operan con cripto.