Kryptowährungskredite: Wie Zinsen in Spanien besteuert werden
Die Kreditvergabe in Kryptowährungen ist eine der gebräuchlichsten Möglichkeiten, passive Renditen im Krypto-Ökosystem zu erzielen. Sie können Ihre Vermögenswerte über DeFi-Protokolle (Aave, Compound) oder auf CeFi-Plattformen (Nexo, bis zur Schließung in bestimmten Märkten) verleihen. Die erhaltenen Zinsen führen zu einer Steuerpflicht.
Arten der Kreditvergabe und ihre steuerliche Behandlung
1. Kreditvergabe in DeFi-Protokollen (Aave, Compound, Morpho)
Was ist los?
- Sie zahlen DAI (oder eine andere Kryptowährung) in Aave ein.
- Sie erhalten aDAI (einen Token, der Ihre Einzahlung + aufgelaufene Zinsen repräsentiert).
- aDAI steigt kontinuierlich im Wert (akkumuliert Zinsen).
- Wenn Sie abheben, tauschen Sie DAI gegen DAI + Zinsen.
Steuerliche Behandlung:
- Die Ersteinzahlung (DAI → aDAI): kann als Übertragung betrachtet werden. Wenn der DAI seit Ihrem Kauf gestiegen ist, gibt es einen Kapitalgewinn.
- Kumulierte Zinsen in aDAI: Kapitalrendite zum Zeitpunkt der Auszahlung.
- Auszahlung (aDAI → DAI): möglicher Kapitalgewinn oder -verlust, wenn der Wert des aDAI vom erwarteten Wert abweicht (Fälle von Desynchronisation).
2. Kreditvergabe in CeFi (Nexo, Celsius bis zur Insolvenz usw.)
Was ist los?
- Sie zahlen Kryptowährungen ein und erhalten regelmäßige Zinsen (täglich, wöchentlich oder monatlich) auf dieselbe oder eine andere Kryptowährung.
Steuerliche Behandlung:
- Die Zinsen entsprechen der Kapitalrendite zum Zeitpunkt des Erhalts.
- Sie werden zum Marktpreis der zu diesem Zeitpunkt erhaltenen Kryptowährung bewertet.
- Die Plattform kann als Auftraggeber fungieren (sofern sie spanisch ist oder Verpflichtungen in Spanien hat).
3. Garantierte Kryptokredite (Sicherheitskredite)
Auf einigen Plattformen können Sie BTC als Sicherheit hinterlegen und USDC leihen:
- Die Sicherheit (BTC): Es handelt sich nicht um einen Verkauf, aber es kann eine Pflicht zur Verlustmeldung bestehen, wenn der Preis sinkt und die Sicherheit liquidiert wird.
- Das Darlehen selbst: ist nicht steuerpflichtig (es handelt sich um eine Schuld, kein Einkommen).
- Für das Darlehen gezahlte Zinsen: Sie sind nicht bei der Einkommensteuer abzugsfähig (sie könnten bei einer damit verbundenen Wirtschaftstätigkeit abzugsfähig sein).
- Liquidation von Sicherheiten: Wenn der Preis sinkt und die Plattform Ihre BTC automatisch verkauft, handelt es sich um einen Zwangsverkauf → Kapitalgewinn oder -verlust.
Wann genau entsteht das steuerpflichtige Ereignis?
| Veranstaltung | Steuerpflichtiges Ereignis |
|---|---|
| Ersteinzahlung | Mögliche Übertragung (bei Vermögensaustausch) |
| Regelmäßig erhaltene Zinsen | Bewegliches Kapital zum Zeitpunkt jeder Zahlung |
| Gesamtauszahlung + aufgelaufene Zinsen | Bewegliches Kapital für Zinsen |
| Sicherheitenliquidation | Kapitalgewinn/-verlust |
Anmeldung erforderlich
Für jede Kreditposition benötigen Sie:
- Datum und Wert der Ersteinzahlung in Euro.
- Aufzeichnung jeder Zinszahlung (Datum + Betrag + Preis).
- Datum und Wert der Auszahlung (gegebenenfalls zur Berechnung des Kapitalgewinns/-verlusts).
Bei DeFi-Plattformen erfordert der Erhalt dieses Verlaufs eine direkte Abfrage der Blockchain.
Insolvenz der CeFi-Plattformen (Celsius-Lektion, Voyager usw.)
Wenn die Kreditplattform in Konkurs geht:
- Tatsächlicher Geldverlust → Sachschaden, wenn die Unmöglichkeit einer Wiedereinziehung bestätigt wird.
- Die vor der Insolvenz eingezogenen Zinsen wurden bereits versteuert; sie erholen sich nicht.
- Sie müssen Folgendes dokumentieren: Insolvenzverfahren, Plattformkommunikation, Sanierungsversuche.
Interesse an Stablecoins: scheinbar einfach, steuerlich aktiv
USDC an Aave zu leihen und jährlich 5 % in USDC zu erhalten, mag einfach erscheinen:
- 1.000 USDC eingezahlt → 50 USDC Zinsen pro Jahr.
- Die 50 USDC sind Rendite auf bewegliches Kapital: ca. 50 € (wenn 1 USDC ≈ 1 €).
Wenn der Stablecoin jedoch geringe Preisschwankungen aufweist, erfordert die genaue Berechnung den Preis zu jedem Zeitpunkt der Erhebung.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025