Ertragslandwirtschaft: Besteuerung in Spanien und wie man sie deklariert

Yield Farming ist eine der beliebtesten Strategien in DeFi, um Erträge aus Krypto-Assets zu erzielen. Aber seine betriebliche Komplexität schlägt sich in steuerlicher Komplexität nieder. In Spanien erwartet die AEAT von Ihnen, dass Sie jedes erzielte Einkommen angeben.

Was ist Yield Farming?

Beim Yield Farming werden Kryptowährungen in DeFi-Protokollen (wie Aave, Compound, Yearn Finance, Convex) hinterlegt, um Renditen in Form von Folgendem zu erzielen:

• Zinsen für Kredite.
• Protokoll-Belohnungstoken (AAVE, COMP, YFI...).
• Liquiditätsprovisionen.

Im Gegensatz zum einfachen Abstecken umfasst Yield Farming in der Regel mehrere Protokollebenen und eine automatische Reinvestition der Erträge.

Wie werden Yield-Farming-Erträge besteuert?

Die Generaldirektion Steuern (DGT) klassifiziert Erträge aus DeFi-Aktivitäten als Erträge aus beweglichem Kapital (wenn keine Geschäftsordnungsmäßigkeit vorliegt). Dies impliziert:

• Sie werden in der Zinsbemessungsgrundlage deklariert.
• Steuersatz: 19 % bis 6.000 €, 21 % bis 50.000 €, 23 % bis 200.000 €, 28 % ab 200.000 €.

Wann werden sie besteuert?

• Zum Zeitpunkt des Erhalts oder wenn sie verfügbar sind (Sie können sie zurückziehen).
• Zum damaligen Marktpreis bewertet.

Automatischer Rollover (Auto-Compounding): Probleme?

Protokolle wie Yearn Finance oder Beefy Finance reinvestieren Zinsen automatisch. Dadurch entsteht Komplexität:

• Technisch gesehen handelt es sich bei jedem Rollover um eine „Auszahlung“, gefolgt von einer „Einzahlung“.
• Die DGT könnte interpretieren, dass jede Neuausrichtung/Reinvestition ein Steuerereignis ist.

Das unter Krypto-Steuerberatern am weitesten verbreitete Praxiskriterium ist:

1. Geben Sie die kumulierten Renditen zum Zeitpunkt der Rücknahme der Position an.
2. Die Wertsteigerung des Token-Tresors (xToken, yToken) wird bei der Auszahlung als Kapitalgewinn deklariert.

Dies wird durch eine verbindliche Beratung nicht bestätigt, daher empfiehlt es sich, konservativ zu bleiben und einen Berater zu konsultieren.

Belohnungstoken: Doppelbesteuerung

Wenn ein Protokoll Ihnen Belohnungstoken zahlt (wie CRV für Yield Farming auf Curve):

1. Bei Erhalt: Kapitalrendite zum Marktpreis.
2. Beim Verkauf: Kapitalgewinn oder -verlust (Verkaufspreis – Preis bei Erhalt).

Dieses Doppelbesteuerungsereignis wird als „Doppelbesteuerung“ der Ertragslandwirtschaft bezeichnet und ist eine der Hauptbeschwerden des Sektors.

Praxisbeispiel

Sie zahlen am 1. Januar 10.000 USDC bei Aave ein. Im Laufe des Jahres:

• Sie erhalten 500 USDC Zinsen = Rendite auf bewegliches Kapital: 500 €
• Sie erhalten 100 AAVE-Token (Wert bei Erhalt: 8 €/Token) = Rendite des beweglichen Kapitals: 800 €

Am Ende des Jahres verkaufen Sie die 100 AAVE für 12 €/Token:

• Gewinn = (12 - 8) × 100 = 400 € → Eigenkapitalgewinn (Sparbasis)

Zu deklarierende Gesamtsumme: 500 + 800 + 400 = 1.700 € in verschiedenen Kategorien.

Formelle Verpflichtungen

• Wenn Ihre DeFi-Erträge 1.600 € pro Jahr übersteigen, müssen Sie Formular D-6 ausfüllen (Geschäfte mit Nichtansässigen, wenn das Protokoll ausländisch ist).
• Wenn das Gesamtvermögen in Fremdwährungen 50.000 € übersteigt, ist Formular 720 erforderlich.

Empfohlene Registrierung

Notieren Sie für jeden Ertragslandwirtschaftsbetrieb Folgendes:

• Genaues Datum und Uhrzeit der Veranstaltung.
• Token erhalten.
• Marktpreis zu diesem Zeitpunkt.
• Protokoll und Vertrag.

declaracrypto.es ermöglicht Ihnen den Import von Transaktionen aus DeFi-Protokollen und die automatische Berechnung der Renditen auf Kapitalgewinne und Kapitalgewinne.

Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025