Krypto-Erbschaft ohne Testament: Leitfaden zur Abintestaterbfolge
Die Abintestaterbfolge (ohne Testament) ist die Erbschaft, die der im Bürgerlichen Gesetzbuch festgelegten gesetzlichen Reihenfolge folgt, wenn der Verstorbene kein Testament hinterlassen hat. Das Vorhandensein von Kryptowährungen fügt diesem Prozess zusätzliche Komplexität hinzu.
Die Reihenfolge der Erben in der Abintestaterbfolge (Bürgerliches Gesetzbuch)
- Kinder und Nachkommen (zu gleichen Teilen).
- Eltern und Vorfahren (falls keine Kinder vorhanden sind).
- Überlebender Ehepartner (mit variablen Rechten, je nach Vorhandensein anderer Erben).
- Geschwister und deren Nachkommen.
- Seitenverwandte bis zum 4. Grad.
- Staat/Autonome Gemeinschaften (falls keine Erben vorhanden sind).
Wichtig: Der Ehepartner erbt in der Abintestaterbfolge nicht als Universalerbe; seine Rechte hängen vom Vorhandensein von Kindern oder Vorfahren ab.
Schritt 1: Kryptowährungen des Verstorbenen lokalisieren
Die größte Herausforderung bei Krypto-Erbschaften ohne Testament besteht darin, die digitalen Vermögenswerte zu finden. Typische Schritte:
Suche auf zentralisierten Exchanges
- Überprüfen Sie die E-Mails des Verstorbenen auf Mitteilungen von Exchanges (Binance, Coinbase, Kraken, ByBit usw.).
- Versuchen Sie, Konten direkt bei den Exchanges mit der NIF/NIE des Verstorbenen zu finden.
- Die wichtigsten Exchanges haben spezifische Prozesse zur Kontowiederherstellung im Todesfall.
Suche in Hardware-Wallets
- Durchsuchen Sie Schubladen, Safes und Dokumente des Verstorbenen nach Ledger-, Trezor-, Keystone- oder anderen Hardware-Wallets.
- Die Seed Phrase (12-24 Wörter) könnte auf Papier oder Metall geschrieben sein.
- Ohne die Seed Phrase ist der Zugriff auf die Gelder unmöglich.
Suche in Software-Wallets
- Überprüfen Sie, ob MetaMask, Exodus, Trust Wallet auf den Geräten des Verstorbenen installiert sind.
- Suchen Sie nach Passwörtern in Passwort-Managern (Bitwarden, 1Password), auf die der Erbe möglicherweise Zugriff hat.
Schritt 2: Erklärung der Erben
In der Abintestaterbfolge ist Folgendes erforderlich:
- Notarielle Erklärung der Abintestaterben: Der Notar bestätigt, wer die gesetzlichen Erben sind.
- Inventar der Vermögenswerte: Alle lokalisierten Kryptowährungen müssen mit ihrem Wert zum Zeitpunkt des Todes aufgenommen werden.
Bewertung für das Inventar: Marktpreis jeder Kryptowährung am Todestag. Verwenden Sie CoinMarketCap oder den Schlusskurs der Hauptbörse.
Schritt 3: Erbschafts- und Schenkungssteuer (ErbSt)
Jeder Erbe zahlt die ErbSt auf den Teil des Erbes, den er erhält:
- Individuelle Bemessungsgrundlage: Wert des erhaltenen Nachlasses für diesen Erben.
- Steuersatz: Variiert je nach Autonomer Gemeinschaft (0 % in Andalusien/Madrid für direkte Erbschaften, bis zu 34 % in einigen Autonomen Gemeinschaften).
Für Kryptowährungen: Sie werden im Inventar zu ihrem Marktwert aufgenommen.
Die ErbSt muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod eingereicht werden (verlängerbar um weitere 6 Monate).
Schritt 4: Aufteilung des Erbes
Bei mehreren Erben (z. B. 3 Kinder) muss das Erbe aufgeteilt werden:
- Option 1: Einer behält die Kryptowährungen, und die anderen erhalten andere Vermögenswerte von gleichem Wert.
- Option 2: Die Kryptowährungen werden verkauft, und das Geld wird aufgeteilt.
- Option 3: Die Kryptowährungen werden aufgeteilt (jedes Kind erhält 1/3).
Die Aufteilung der Kryptowährungen: Zentralisierte Exchanges ermöglichen die Übertragung auf die Konten der Erben, sobald das Erbe nachgewiesen ist.
Schritt 5: Einkommensteuer (ESt) des Erben beim Verkauf
Sobald der Erbe die Kryptowährungen besitzt:
- Anschaffungskosten = im ErbSt erklärter Wert.
- Beim Verkauf → Kapitalgewinn: Differenz zwischen Verkaufspreis und ErbSt-Wert.
Beispiel: Sie erben BTC, das im ErbSt mit 50.000 € bewertet wurde, und verkaufen es Jahre später für 80.000 € → Kapitalgewinn von 30.000 €.
Der kritische Fall: Nicht lokalisierte Kryptowährungen und falsche Unterlassung
Wenn die Erben nicht alle Kryptowährungen finden und die Steuerbehörde (AEAT) diese später entdeckt (durch Berichte von Exchanges gemäß DAC8):
- Schwerwiegender Verstoß wegen Verschleierung von Erbschaftsvermögen.
- Der Erbe, der sie hätte deklarieren sollen, kann sanktioniert werden.
- Nicht deklarierte ErbSt kann Schulden mit Zuschlägen und Zinsen verursachen.
Verpflichtung: Wenn Sie vermuten, dass der Verstorbene digitale Vermögenswerte hatte, die Sie nicht gefunden haben, müssen Sie alle angemessenen Nachforschungen anstellen, bevor Sie die Erbschaftserklärung unterzeichnen.
Beauftragung eines Krypto-Wiederherstellungsdienstes
Es gibt spezialisierte Dienstleistungen für:
- Forensische Analyse der Geräte des Verstorbenen.
- Suche nach Seeds in Papieren, Bildern, E-Mails.
- Wiederherstellung von Wallets mit vergessenen Passwörtern.
Wenn Sie diesen Service beauftragen und Kryptowährungen wiederherstellen → können die Kosten des Services als Erbschaftskosten betrachtet werden (abzugsfähig in der ErbSt als Verwaltungskosten der Erbschaft).
Zusammenfassungstabelle des Abintestaterbfolgeprozesses mit Kryptowährungen
| Phase | Aktion | Steuerliche Aspekte |
|---|---|---|
| Kryptowährungen lokalisieren | Überprüfung von Exchanges, Wallets, E-Mails | Keine steuerliche Relevanz |
| Erbenklärung | Notar | Notarkosten absetzbar in der ErbSt |
| Inventar und Bewertung | Marktpreis am Todestag | Bemessungsgrundlage der ErbSt |
| Zahlung der ErbSt | Pro Erbe | 0-34 % je nach Autonomer Gemeinschaft und Verwandtschaftsgrad |
| Verteilung der Kryptowährungen | Übertragung auf Wallets der Erben | Kein Kapitalgewinn, wenn proportional verteilt |
| Späterer Verkauf | Kapitalgewinn aus Differenz zum ErbSt-Wert | Einkommensteuer des Erben |
Aktualisiert: April 2026 | Steuerjahr: 2025