Web3 Gaming in Italia: guida fiscale per giocatori con redditi reali

I giochi blockchain (play-to-earn, play-and-earn) permettono ai giocatori di guadagnare criptovalute e NFT con valore reale mentre giocano. In Italia, questi redditi hanno un trattamento fiscale specifico che dipende dal tipo di attività e dal volume dei redditi.

I modelli di gioco Web3

Play-to-Earn (P2E) classico: Axie Infinity

• Guadagni token SLP vincendo battaglie.
• Gli NFT di Axie si acquistano, si allevano e si vendono.
• I redditi derivanti dal gioco possono essere la principale fonte di guadagno per alcuni (specialmente nei paesi in via di sviluppo).

Play-and-Earn: Pixels, Parallel, Illuvium

• Il gioco ha componenti di intrattenimento oltre al guadagno.
• Guadagni token giocando, completando missioni, possedendo terreni NFT, ecc.

Full Onchain Games (FOCG): Eternum, Dark Forest

• Lo stato del gioco vive completamente sulla blockchain.
• Guadagni risorse onchain che hanno valore economico.

Tassazione dei token guadagnati giocando

Giocatore occasionale (ricreativo)

• Guadagni token giocando, ma in quantità ridotte.
• Non c'è organizzazione di mezzi né sistematicità.
• Tassazione: Reddito imponibile ordinario per ogni token ricevuto (valore in EUR al momento della ricezione).

Giocatore abituale con redditi significativi

• Giochi diverse ore al giorno, i token sono la tua principale fonte di reddito.
• Esiste sistematicità e uso di mezzi (hardware, tempo dedicato).
• Tassazione: Attività economica → redditi da attività economiche nel reddito ordinario.
• Obblighi: Iscrizione come lavoratore autonomo (se supera il reddito minimo garantito), IVA (se applicabile), modello di dichiarazione fiscale.

Qual è la soglia? Non esiste una cifra esatta, ma superare ~12.000€/anno di redditi giocando in modo sistematico è un segnale che l'Agenzia delle Entrate potrebbe riclassificarlo come attività economica.

Tassazione degli NFT nel Web3 gaming

Acquisto di NFT per giocare (es.: personaggio, arma, terreno)

• Acquisti un NFT con ETH → trasmissione di ETH (reddito imponibile) + acquisizione dell'NFT al costo in EUR.
• L'NFT ha un costo di acquisizione in EUR.

Vendita dell'NFT del gioco

• Differenza tra prezzo di vendita e costo di acquisizione → Reddito imponibile da capitale.

NFT creati all'interno del gioco

• Se il gioco permette di "creare" NFT utilizzando risorse del gioco:
  • Il costo di acquisizione dell'NFT creato = valore delle risorse utilizzate in EUR.
  • Se le risorse erano token guadagnati giocando (reddito imponibile ordinario) → il loro valore al momento dell'uso è il costo dell'NFT creato.

NFT di terreno con generazione di redditi

Alcuni giochi (Sandbox, Decentraland, Pixels) hanno "terreni" che generano token passivamente:

• I token generati → redditi da capitale o attività economica (se il proprietario del terreno li gestisce attivamente).
• Vendita del terreno → Reddito imponibile sulla differenza.

La doppia fase: token del gioco vs stablecoin/ETH

Molti giochi hanno token interni (non trasferibili) che si convertono in token esterni. La tassazione avviene quando:

1. Ricevi un token esterno (elencato negli exchange) per la prima volta → Reddito imponibile al valore di mercato.
2. Spendi token esterni per acquistare all'interno del gioco → trasmissione di token.

Tornei e premi dei giochi Web3

Se vinci un torneo di un gioco Web3 con premi in cripto:

• Il premio → Reddito imponibile ordinario (simile a un premio della lotteria, ma le cripto non hanno esenzione speciale).
• Se il torneo è organizzato da un'azienda italiana → quell'azienda deve applicare la ritenuta.
• Se è straniero e non c'è ritenuta → dichiari il lordo nella dichiarazione dei redditi.

Sistema di scholarship: sei giocatore o dipendente?

In Axie Infinity e altri giochi, il sistema di "scholarships" permette a qualcuno (il manager/proprietario degli Axie) di prestare i propri NFT a un'altra persona (lo scholar) affinché giochi e condividano i redditi.

Tassazione:

• Manager: gli NFT sono suoi → guadagna reddito imponibile al momento della restituzione o della vendita.
• La parte dello scholar (es.: 70% degli SLP) → redditi da capitale (se passivo) o redditi da lavoro (se riceve istruzioni dal manager come un dipendente).

Guilds di Web3 Gaming

I guilds (YGG, Merit Circle) sono organizzazioni che possiedono NFT e li prestano agli scholar. Se sei un investitore di un guild:

• Ricevi token del guild (YGG, MC) per il tuo investimento → redditi da capitale o reddito imponibile.
• La vendita di token del guild → Reddito imponibile.

Obblighi per gli studi di sviluppo di giochi Web3 in Italia

Se hai un'azienda sviluppatrice di giochi Web3 in Italia:

• I token del gioco che vendi ai giocatori → possibile attività economica soggetta a IVA.
• Gli NFT venduti nel marketplace del gioco → IVA al 22% (o 0% secondo regolamentazione specifica).
• MiCA potrebbe imporre obblighi di emissione di token per giochi con grandi ecosistemi.

Tabella di tassazione Web3 Gaming

Aggiornato: aprile 2026 | Esercizio fiscale: 2025