Competenze in criptovalute: valutazioni per eredità, divorzi e tribunali
Poiché le criptovalute sono diventate beni di valore significativo, i tribunali spagnoli si trovano ad affrontare la sfida di valutarle in contesti legali: divisione dell'eredità, scioglimento coniugale, sequestri e contenziosi civili. La valutazione degli esperti di criptovaluta è una specialità emergente.
Quando è necessaria una valutazione da parte di un esperto di criptovalute?
Nelle eredità
- Calcolare l'inventario dei beni del defunto.
- Determinare la base imponibile dell'imposta sulle successioni (ISD).
- Garantire che tutti gli eredi ricevano la loro quota proporzionale.
Nei divorzi e nelle separazioni
- Per quantificare il valore della criptovaluta al momento del breakout.
- Determinare quali criptovalute sono coniugali (acquistate durante il matrimonio) e quali sono private.
- Concordare la suddivisione al prezzo di mercato.
Nelle controversie con borse o protocolli
- Nei reclami per fondi bloccati, hack o errori della piattaforma.
- Esperti per dimostrare il valore dei gettoni al momento del danno.
Per l'AEAT
- Nei controlli di valore, quando l'AEAT discute i prezzi utilizzati nella dichiarazione.
Chi può effettuare la valutazione dell'esperto?
In Spagna non esiste una certificazione ufficiale di "esperto di criptovaluta". Tuttavia, i soliti esperti sono:
- Economisti abilitati con specializzazione in risorse digitali.
- Revisori che hanno effettuato la revisione di società del settore.
- Ingegneri informatici specializzati in blockchain (per aspetti tecnici).
- Professionisti con certificazioni internazionali (CAMS, CPA, CFA con specializzazione blockchain).
Il perito giudiziario deve essere iscritto al proprio ordine professionale e avere una conoscenza accreditata dei beni digitali.
Metodologia di valutazione
Prezzo di mercato alla data di riferimento
Il metodo più accettato dall’AEAT e dai tribunali:
- Prezzo di quotazione sull'exchange più rappresentativo per volume (Binance, Coinbase, Kraken) alla data e all'ora esatta dell'evento (morte, separazione, ecc.).
- Se la criptovaluta non era quotata sulle principali borse: prezzo sui mercati secondari o prezzo di riferimento della blockchain stessa.
Prezzo sulle borse di riferimento
Per confrontare e fare una media in caso di discrepanze:
- Prezzo medio dei primi 3-5 scambi in volume.
- Prezzo da CoinMarketCap o CoinGecko (aggregatore) alla data esatta.
Asset senza prezzo pubblico (token illiquidi)
Per i token in fase iniziale senza mercato liquido:
- Ultimo round di investimento (prezzo SAFT o SAFE).
- Sconto per illiquidità (tipico taglio di capelli del 20-40% all'ultimo round).
- Valore 0 se il protocollo non ha attività né prospettive.
Documentazione che la perizia deve contenere
Un rapporto di un esperto di crittografia dovrebbe includere:
- Identificazione dell'esperto e sue credenziali.
- Descrizione degli asset: quale criptovaluta, su quali exchange/portafogli, importo esatto.
- Data di riferimento della valutazione.
- Fonte del prezzo: cambio e tasso di cambio utilizzato.
- Screenshot o dati API dei prezzi aggiornati.
- Risultato: valore in euro di ciascuna criptovaluta e totale.
- Firma e timbro dell'esperto.
Criptovalute nei portafogli in self-custody: il problema dell'accesso
Per valutare la criptovaluta in un portafoglio freddo (Ledger, ecc.):
- L'esperto ha bisogno dell'indirizzo del portafoglio (non della chiave privata) per consultare il saldo della catena.
- Utilizzando un block explorer (Etherscan, blockchain.com), il saldo può essere controllato in qualsiasi data storica.
- Questo è pubblico e verificabile: non richiede l'accesso alle chiavi.
Criptovalute nella DeFi: la complessità delle competenze
Se l'asset è nei protocolli DeFi (farming, staking, pool di liquidità):
- L'esperto deve calcolare il valore dei gettoni LP o delle posizioni puntate.
- Per i token LP: calcolare gli asset sottostanti alla data di riferimento.
- Per lo staking: prezzo del token scommettibile + premi accumulati.
Discrepanze con l'AEAT nelle valutazioni
Se dichiari nell'ISD un valore inferiore a quello che l'AEAT ritiene corretto:
- L'AEAT può emettere una proposta di transazione complementare.
- Puoi opporti fornendo la tua perizia.
- Se il tribunale ritiene ragionevole la valutazione, l'AEAT non può imporre la propria unilateralmente.
Commissioni per esperti di criptovaluta
Le tariffe variano ampiamente:
- Report semplice per piccola eredità: €500-€1.500.
- Perizie giudiziarie complesse (pool DeFi, portafogli multipli, token illiquidi): €3.000-€10.000.
- Esperti in grandi contenziosi di milioni di euro: onorari concordati o collegiali.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025