Trading di criptovalute: come funziona nella pratica il metodo FIFO
Il metodo FIFO (First In, First Out) è l'unico metodo di valutazione consentito dalla normativa spagnola per calcolare i guadagni e le perdite sulle trasmissioni di criptovaluta. In questo articolo lo spieghiamo con esempi reali.
Cos'è il FIFO?
FIFO significa che quando vendi unità di una criptovaluta, si considera che vendi prima le unità acquistate in precedenza. L'ordine di vendita è cronologico dal più vecchio.
Questo è fondamentale perché nei mercati volatili il prezzo di acquisto varia notevolmente e l’ordine influisce direttamente sul profitto calcolato.
Esempio di base
Cronologia acquisti Bitcoin:
- 1 gennaio 2024: acquista 0,5 BTC a € 40.000 = Costo € 20.000
- 1 marzo 2024: acquista 0,5 BTC a € 60.000 = Costo € 30.000
- 1 giugno 2024: acquista 0,3 BTC a € 70.000 = costo € 21.000
Vendita:
- 1 dicembre 2024: Vendita 0,6 BTC a € 90.000 = Entrata € 54.000
Applicazione FIFO (prima il più vecchio):
- Primi 0,5 BTC: costo 20.000€
- Prossimi 0,1 BTC (dall'acquisto di marzo): costo 30.000 × (0,1/0,5) = 6.000 €
- Costo totale dei 0,6 BTC venduti: 20.000 + 6.000 = €26.000
Profitto = 54.000 - 26.000 = €28.000
Se avessi applicato il LIFO (prima le ultime voci), il guadagno sarebbe inferiore. Ma il LIFO non è consentito in Spagna.
Casi particolari di FIFO
Scambi multipli
Il FIFO si applica per criptovaluta, non per scambio. Se hai BTC su Binance e BTC su Coinbase, vengono raggruppati in un unico scambio e FIFO viene applicato al totale.
Ciò significa che devi mantenere un registro unificato di tutti i tuoi acquisti di ciascuna criptovaluta, indipendentemente dall'exchange.
Criptovalute ricevute tramite staking o airdrop
Quando ricevi criptovalute tramite staking o airdrop:
- Il loro costo di acquisto è il valore di mercato al momento della ricezione.
- Entrano nella "coda FIFO" come se li avessi acquistati a quel prezzo.
Scambi tra criptovalute
Quando scambi BTC con ETH, dal punto di vista FIFO:
- Viene generata una "vendita" di BTC (rimuovendo le unità più vecchie).
- Viene generato un "acquisto" di ETH al prezzo di mercato corrente.
Commissioni
Le commissioni di cambio riducono il prezzo di vendita effettivo:
- Vendita di 1 BTC a 80.000€ con commissione di 100€ → prezzo netto: 79.900€
Al costo di acquisizione vengono aggiunte le commissioni di acquisto.
Errori comuni durante l'applicazione del FIFO
- Ignora scambi minori: l'AEAT può fare riferimenti incrociati ai dati di Kraken, OKX, Coinbase, ecc. Tutte le operazioni devono essere incluse.
- Non segnalare gli scambi cripto-cripto: molti trader non dichiarano gli scambi cripto-cripto.
- Mischia FIFO per cambio invece che per valuta: questo non è corretto. Il FIFO è per tipo di risorsa, non per piattaforma.
- Dimentica le commissioni: sottostimano il costo di acquisizione o sovrastimano il profitto.
Strumenti per FIFO automatico
Fare manualmente il calcolo FIFO con centinaia di operazioni non è fattibile. declaracrypto.es importa i tuoi CSV dagli scambi e calcola automaticamente la plusvalenza con FIFO, pronta per essere trasferita nella dichiarazione.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025