Requisiti del Tesoro per le criptovalute: cosa fare se ne ricevi una
Dal 2021, l'AEAT incrocia i dati di scambio con le dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche presentate. Se ci sono discrepanze, inviare richieste. Questa guida spiega cosa fare passo dopo passo.
Come ottiene il Ministero del Tesoro informazioni sulle mie criptovalute?
L'AEAT dispone di diverse fonti di informazione:
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Moduli 172 e 173: le borse con sede in Spagna (o con obblighi di segnalazione qui) devono segnalare le operazioni dei loro clienti spagnoli. Dal 2023, questo include i saldi e le operazioni annuali.
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DAC8: La direttiva europea obbliga le borse europee a scambiare informazioni sui contribuenti di altri Stati membri a partire dal 2026.
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Binance, Coinbase, Kraken: hanno risposto alle richieste giudiziarie dell'AEAT.
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Analisi blockchain: AEAT collabora con società di analisi blockchain in grado di tracciare i portafogli.
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Dati del contribuente: se hai effettuato depositi su un conto bancario spagnolo dagli scambi, la banca lo segnala.
Tipologie di comunicazioni del Tesoro
Le comunicazioni non sono tutte uguali:
| Digitare | Gravità | Descrizione |
|---|---|---|
| Proposta di liquidazione | Alto | Il Tesoro ha già un calcolo e vuole che tu paghi |
| Richiesta informazioni | Medio | Ti chiedono di spiegare o fornire documentazione |
| Preavviso | Basso | Ti suggeriscono di rivedere e presentare complementare |
Cosa fare se ricevi una richiesta
Passaggio 1: non ignorarlo
Il tempo di risposta è solitamente di 10 giorni lavorativi (estendibili a 20 se si richiede una proroga prima della data di scadenza). Ignorare un requisito aggrava le sanzioni.
Passaggio 2: leggi in dettaglio
Su quale periodo fiscale influisce? Che anno? Quali informazioni chiedono esattamente?
Passaggio 3: raccogliere la documentazione
- Storie di tutti i tuoi scambi (CSV).
- Estratti conto bancari di entrate/deflussi legati alle criptovalute.
-Propri record di portafoglio. - Prova dei prezzi storici.
Passaggio 4: calcola la tua situazione reale
Se non hai dichiarato, calcola cosa avresti dovuto dichiarare con il metodo FIFO. In molti casi, il profitto reale è inferiore a quello calcolato dal Tesoro (perché non devono sostenere i costi di acquisizione).
Passaggio 5: inviare una dichiarazione supplementare o rispondere
Se non hai dichiarato e l'Erario non ha ancora avviato un procedimento sanzionatorio, puoi presentare una dichiarazione complementare spontanea prima di ricevere la liquidazione. Ciò riduce notevolmente le sanzioni:
- Supplemento per presentazione spontanea: 5-20% a seconda del ritardo.
- Nessuna penalità aggiuntiva (la penalità normale è del 50-150% della commissione).
Passaggio 6: presentare ricorso se il calcolo non è corretto
Se il Tesoro applica un costo di acquisizione pari a zero (perché non dispone di dati sui tuoi acquisti), hai il diritto di fornire prova del prezzo di acquisto e presentare ricorso contro la transazione.
Sanzioni usuali
| Violazione | Sanzione |
|---|---|
| Mancata dichiarazione degli utili (violazione grave) | 50% della quota non pagata |
| Dichiarazione incompleta | 15% della differenza |
| Presentazione estemporanea spontanea | 5-20% (a seconda dei mesi di ritardo) |
| Modello 721 non presentato | 250€ a dati (con limiti) |
Ho bisogno di un consulente?
Se l'importo è superiore a 3.000 euro, sì. Un consulente fiscale specializzato in criptovalute può:
- Ridurre la base imponibile prevedendo prezzi di acquisizione corretti.
- Addurre circostanze attenuanti.
- Impugnare la liquidazione mediante mezzi economico-amministrativi (senza spese processuali).
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Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025