Criptovalute per referral: come dichiararle nell'imposta sul reddito personale spagnola

I programmi di riferimento sono uno dei meccanismi più comuni nel settore delle criptovalute per attirare nuovi utenti. Condividi il tuo link personale, qualcuno si registra e fa trading e ricevi una parte delle sue commissioni o un bonus fisso. Questi premi hanno una tassazione specifica in Spagna.

Tipi di premi per i referral

1. Commissione percentuale per operazioni di referral

Lo schema più comune: ricevi una percentuale delle commissioni pagate dal tuo referral.

• Esempio: Binance paga perennemente fino al 50% delle commissioni di riferimento.
• Ricevi BNB, USDT o altri token.
• Tassazione: Reddito da attività economica se sistematica e con mezzi propri. Se occasionale: plusvalenza in via generale.

2. Bonus fisso per la registrazione di un referral

Alcuni scambi pagano un bonus fisso quando il referral si registra e soddisfa determinati requisiti (ad esempio effettua il primo deposito).

• Tassazione: plusvalenza in generale (è simile a un premio).

3. Sconto sulle commissioni di segnalazione

Il referral riceve uno sconto del 20% sulle proprie commissioni.

• Tassazione per il referral: Lo sconto non costituisce reddito; paghi semplicemente meno. Non esiste alcun evento imponibile.

4. Refer-to-earn continuo (DeFi)

Alcuni protocolli DeFi (Hyperliquid, dYdX v4, GMX) pagano una commissione continua per ogni operazione effettuata dal tuo referral sul protocollo.

• Ricevi periodicamente i token di protocollo.
• Fiscalità: Capitale mobile o attività economica secondo sistematicità.

Attività economica o plusvalenza?

L'AEAT differenzia:

• Attività economica: esiste un'organizzazione delle risorse materiali o umane con regolarità e finalità di profitto.
• Utile patrimoniale: ha carattere più occasionale, senza organizzazione.

Per i referral crittografici:

• Un link condiviso 3 volte all'anno e ricevi 200€: probabilmente GPO di base generale.
• Un creatore di contenuti che dedica tempo, ha un canale YouTube, crea marketing e riceve 20.000€/anno in referral: probabilmente attività economica.

L'AEAT può riclassificare se ritiene che vi sia regolarità e organizzazione.

Implicazioni dell'essere un'attività economica

Se l'AEAT la classifica come attività economica:

• Obbligo di iscrizione all'Erario (modulo 036/037) come lavoratore autonomo.
• Contributi dei lavoratori autonomi alla previdenza sociale.
• Emissione fatture alle borse (in pratica difficile se si tratta di borse estere).
• Beneficio: eventuali detrazioni spese (internet, hardware, formazione, consulente fiscale...).

Referral nella DeFi: nessun KYC, solo indirizzo del portafoglio

I protocolli DeFi come Hyperliquid o GMX assegnano un codice di riferimento all'indirizzo del tuo portafoglio. Qualcuno scambia il tuo codice e tu ricevi automaticamente i token.

Problema fiscale: I token ricevuti nel portafoglio potrebbero avere un valore di riferimento di mercato basso al momento della ricezione (token non quotato). Quando esiste un prezzo di mercato, sei tassato sul valore equo al momento della ricezione.

IVA sui referral

Se i referenti sono classificati come prestazione di servizi nell'ambito dell'attività economica:

• Gli scambi sono solitamente fuori dalla Spagna → può trattarsi di una prestazione di servizi intracomunitari o verso paesi terzi.
• In molti casi, il rinvio è esente da IVA perché si tratta di un'operazione B2C al di fuori del territorio di applicazione dell'IVA spagnola.
• Consultare un consulente fiscale in merito al modello OSS/IOSS, se applicabile.

Come documentare i referral

1. Esporta la cronologia dei referral dalla piattaforma (CSV disponibile su Binance, Bybit, ecc.).
2. Salva schermate di ciascun pagamento con data e valore.
3. Converti il ​​valore di ciascun pagamento in EUR al tasso di cambio del giorno.
4. Somma il totale annuale.

Riepilogo della tassazione

Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025