Play-to-Earn e GameFi: tassazione dei token e degli NFT guadagnati giocando
Il fenomeno Play-to-Earn (P2E) è esploso con Axie Infinity nel 2021. Migliaia di giocatori (soprattutto nelle Filippine e in America Latina) hanno vinto soldi veri giocando ai giochi blockchain. Ma in Spagna qualsiasi reddito, anche se proviene da un videogioco, può essere soggetto a tasse.
Cos'è il gioco per guadagnare?
Nei classici giochi P2E:
- Acquisti NFT per giocare (personaggi, terre, veicoli...).
- Giochi e guadagni gettoni di gioco nativi (SLP in Axie, SAND in Sandbox...).
- Vendi i token o gli NFT guadagnati in cambio di denaro reale.
Il flusso economico è reale, quindi ha implicazioni fiscali reali.
Axie Infinity: il caso più rilevante
Axie Infinity richiedeva l'acquisto di 3 Axies (NFT) per giocare. I giocatori hanno vinto:
- SLP (Pozione d'Amore Liscio): gettone ricompensa di battaglia. Veniva utilizzato per allevare nuovi Axies o venduto.
- AXS (Axie Infinity Shards): token di governance, guadagnato in tornei e altri meccanismi.
Trattamento fiscale di SLP e AXS guadagnati:
I token guadagnati giocando sono simili ai lanci aerei o al mining. Sono entrate ottenute dalla tua attività (giocare).
Criteri di maggioranza dei consulenti:
- Se giochi regolarmente e organizzato con l'obiettivo del profitto → Attività economica (ritorni delle attività economiche). Obbligo di iscrizione come lavoratore autonomo.
- Se giochi occasionalmente e vinci piccole somme → Equity Gain (parte generale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche).
- La linea tra i due dipende dall'abitudine e dal volume.
Borse di studio: attenzione speciale!
In Axie Infinity, i "manager" (proprietari degli Axies) prestavano i loro NFT a "studiosi" (giocatori senza capitale) che giocavano e condividevano i profitti. Questo schema è chiaramente un’attività economica per entrambe le parti:
- Manager: rendimento del capitale (se gli Axies sono un bene di investimento) o attività economica.
- Studente: Svolgimento di attività lavorativa o economica.
Se lo studioso fosse in Spagna e il manager nelle Filippine → rimesse in criptovalute → potenziali problemi di ritenuta all'origine.
Il Sandbox (SAND) e il metaverso
Nella sandbox:
- Acquistare TERRENO (lotti di terreno virtuale come NFT): Investimento. Acquistare NFT.
- Vendere TERRENO: plusvalenza/minusvalenza.
- Guadagna SAND per attività nel metaverso: esecuzione di attività economica (se abituale) o plusvalenza.
- Affitto TERRENO: rendimento del capitale.
Dei senza copyright: Gods Unchained, Splinterlands
In questi giochi di carte blockchain:
- Le carte sono NFT vinte nei tornei o acquistate.
- Vendere carte → plusvalenza (se occasionale) o attività economica (se commerciante abituale).
- Vincere carte rare nei tornei → il valore della carta al momento della vincita costituisce reddito imponibile.
NFT di gioco: criteri di "creazione".
C'è una differenza tra:
- Compra un NFT di gioco e vendilo: Trasmissione → plusvalenza/minusvalenza in base al risparmio.
- Vinci un NFT nel gioco (nessun costo iniziale, grazie all'abilità): L'NFT ha valore quando lo vinci → reddito imponibile in generale + la successiva vendita genera nuovo profitto.
- Creare un NFT di gioco (come artista/sviluppatore): Attività economica → svolgimento di attività economiche.
Come dichiarare il reddito P2E: passo dopo passo
- Identifica tutti i token/NFT ricevuti come premi di gioco.
- Valore ciascun token al momento della ricezione (prezzo di mercato).
- Classificare: attività economica o plusvalenza?
- Accumula il costo di acquisizione dei token ricevuti (per calcolare il profitto in caso di vendita).
- Quando vendi: prezzo di vendita − costo di acquisizione (prezzo al momento in cui li hai guadagnati) = nuovo profitto.
Spese deducibili nel P2E
Se hai attività economica in P2E:
- NFT acquistati per giocare → ammortamento o spesa del periodo.
- Commissioni gas da transazioni → spesa deducibile.
- Elettricità per PC da gioco (proporzionale) → spesa deducibile.
- Abbonamenti a strumenti di analisi del gioco → spesa deducibile.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025