NFT e fiscalità in Spagna: guida completa 2025

Gli NFT esplorano un’area grigia fiscale che l’AEAT sta iniziando a chiarire. Sebbene non esista una legislazione specifica, il criterio generale è quello di trattare gli NFT come risorse digitali soggette al regime generale di imposta sul reddito delle persone fisiche.

Cos'è una NFT a fini fiscali?

Un NFT (Non-Funtable Token) è un token unico sulla blockchain che rappresenta la proprietà di una risorsa digitale. Fiscalmente, l’AEAT li tratta come criptoattivi, applicando le stesse regole di Bitcoin o Ethereum per quanto riguarda le trasmissioni.

Acquistare un NFT

L’acquisto di un NFT non è di per sé tassato. Tuttavia, se lo acquisti con ETH (o un'altra criptovaluta):

• La trasmissione di ETH per pagare l'NFT genera un evento imponibile.
• Se l'ETH fosse aumentato dal tuo acquisto, avrai una plusvalenza sulla differenza.

Il costo di acquisizione dell'NFT è fissato al valore in euro al momento dell'acquisto.

Vendita di un NFT

Quando vendi un NFT:

• Profitto = Prezzo di vendita - Prezzo di acquisto
• Se vendi per ETH, il valore è il prezzo di mercato degli ETH ricevuti al momento della vendita.
• Il guadagno è tassato sulla base del risparmio (19-28%).

Creazione e vendita di NFT come creatore

Se sei un artista o un creatore e coni e vendi i tuoi NFT:

• Per reddito si intendono redditi da attività economiche o, in assenza di regolarità, redditi da lavoro o da capitale.
• Se la creazione di NFT è la tua attività abituale, devi registrarti come libero professionista.
• Le spese di creazione (software, strumenti, spese di gas) sono deducibili.

Royalty NFT

Molte collezioni pagano royalties automatiche al creatore ogni volta che l'NFT viene rivenduto sul mercato secondario (il 2,5% - 10% è tipico):

• Le royalties sono redditi da capitali mobili o da attività economica, a seconda del contesto.
• Sono tassati al momento del ricevimento, valutati in euro.

Tasse Gas: sono deducibili?

Commissioni sul gas pagate per acquistare, vendere o trasferire NFT:

• Se fanno parte dell'operazione di acquisto: sono aggiunti al costo di acquisizione.
• Se fanno parte della vendita: riducono il prezzo di vendita (e quindi il profitto).
• In generale, il criterio è trattarli come parte del costo dell'operazione.

Perdite negli NFT: risarcibili?

SÌ. Se vendi un NFT per meno di quello che hai pagato:

• La minusvalenza viene compensata con l'utile dello stesso anno (base di risparmio).
• Se ci sono perdite non compensate, possono essere riportate ai successivi 4 anni.

Attenzione: le perdite derivanti da NFT che diventano illiquidi (senza mercato) sono difficili da concretizzare a livello fiscale, poiché è necessaria una trasmissione efficace.

NFT nel modello 720

Se hai NFT detenuti in cambi e il loro valore supera i 50.000 euro, potrebbe essere obbligatorio dichiararli nel modulo 720. La regolamentazione a questo punto è ancora ambigua, ma il criterio prudente è includerli.

Tabella riassuntiva

Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025