Modello 172 e 173 per investitori in criptovalute: guida pratica 2025
Dal 2023, tutti gli scambi con sede in Spagna sono tenuti a inviare i moduli 172 e 173, informando l'AEAT sulle criptovalute dei propri utenti. Comprendere quali dati riportano è fondamentale per la tua pianificazione.
Cos'è il modello 172?
Modulo 172 è una dichiarazione informativa sui saldi in valute virtuali. Gli scambi lo presentano ogni anno entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
Cosa includono i dati:
- Identificazione dell'utente (NIF, nome).
- Tipo di criptovaluta.
- Numero di quote al 31 dicembre.
- Valore in euro al 31 dicembre (utilizzando il prezzo di mercato di quella data).
Cos'è il Modello 173?
Modulo 173 è una dichiarazione informativa sulle operazioni effettuate durante l'anno con valute virtuali.
Cosa includono i dati:
- Data di ogni operazione.
- Tipologia di operazione (acquisto, vendita, permuta, cessione...).
- Tipo di criptovaluta.
- Numero di unità.
- Corrispettivo in euro (per operazioni con prezzo).
Quali scambi sono obbligatori?
I fornitori di servizi di cambio valuta virtuale per valuta fiat e custodia di portafogli elettronici sono obbligati, a condizione che abbiano sede in Spagna o abbiano utenti in Spagna (con sfumature di interpretazione regionale riguardo al punto di connessione).
Aziende come Bit2Me (con sede in Spagna) presentano questi modelli. Le valute estere (Binance, Kraken...) NON presentano i modelli 172/173, anche se riporteranno sotto DAC8 dal 2026.
Che effetto ha la 172/173 al tuo ritorno?
L'AEAT utilizza queste informazioni per:
- Incrocia i dati con la tua dichiarazione dei redditi personale. Se 173 segnala operazioni redditizie che non compaiono nella tua imposta sul reddito personale, riceverai una notifica o un requisito.
- Fornire i dati nella bozza: in alcuni casi, l'AEAT può includere i dati del 172/173 nella bozza della dichiarazione, facilitando il processo.
- Rileva incoerenze: se 172 segnala un saldo di €50.000 in criptovalute al 31/12 e la tua dichiarazione patrimoniale non lo riflette.
Informazioni che puoi richiedere al tuo scambio
Hai il diritto di richiedere al tuo scambio copia di quanto hanno dichiarato su di te nei moduli 172/173. Ciò ti consente di verificare che i dati siano corretti e corrispondano alla tua stessa dichiarazione.
Differenze tra 172/173 e 721
| Modelli 172/173 | Modello 721 | |
|---|---|---|
| Chi presenta | Lo scambio (operatore) | Il contribuente stesso |
| Cosa copre | Scambi con sedi/utenti in Spagna | Criptovalute sui cambi |
| Soglia | Nessuna soglia minima | >€50.000 |
| Contenuto | Saldi e operazioni | Solo saldi |
##172/173 e l'obbligo di dichiarazione nell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il fatto che lo scambio presenti 172/173 non ti esonera dal dichiarare gli utili nell'imposta sul reddito personale. La dichiarazione informativa è obbligo dello scambio; La dichiarazione dei redditi è tua.
Non rendicontare gli utili perché “la borsa già lo fa” è un errore che può portare a sanzioni.
Conclusione
I modelli 172 e 173 sono il sistema di sorveglianza che permette all'AEAT di avere informazioni dirette sulle vostre operazioni sulle borse spagnole. Sapere quali dati riportano ti aiuta a garantire la coerenza tra ciò che riporta lo scambio e ciò che dichiari nella tua imposta sul reddito personale.