Mining di criptovalute: come viene tassato in Spagna nel 2025
Il mining di criptovalute è passato dall'essere un hobby geek a una vera e propria attività economica che muove milioni di euro in Spagna. E dove ci sono soldi, ci sono tasse. L'AEAT ha criteri chiari dal 2021 e in questa guida ti spieghiamo tutto.
L'estrazione mineraria è un'attività economica?
SÌ. La Direzione generale delle imposte (DGT) ha confermato in diverse consultazioni vincolanti (V1604-21, tra le altre) che il mining di criptovalute costituisce un'attività economica ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, purché venga svolta regolarmente e a scopo di lucro.
Ciò ha conseguenze immediate:
- È necessario registrarsi presso la IAE (Imposta sulle attività economiche).
- Il reddito è dichiarato come reddito da attività economiche (Sezione F dell'imposta sul reddito delle persone fisiche), non come plusvalenza.
- Hai diritto a detrarre le spese relative all'attività.
Se estrai occasionalmente e con mezzi minimi, il Tesoro potrebbe interpretarlo come un ritorno sul capitale. Ma se hai diversi minatori, paghi bollette elettriche significative ed estrai regolarmente, è un’attività economica qualunque cosa accada.
Quando viene tassata la ricompensa mineraria?
Il premio (in BTC, ETH o altra criptovaluta) viene tassato al momento del ricevimento, valutato al prezzo di mercato di quel momento.
Esempio:
- Riceverai una ricompensa mineraria di 0,05 BTC il 15 marzo 2025.
- Il prezzo di BTC quel giorno è di 80.000€/BTC.
- Tribuna come reddito da attività economica: 0,05 × 80.000 = 4.000 €.
Quel prezzo di acquisizione (€ 4.000) sarà il costo base quando successivamente venderai quegli 0,05 BTC.
Spese minerarie deducibili
Questa è la parte interessante. Come attività economica puoi detrarre:
| Spesa | Franchigia | Note |
|---|---|---|
| Elettricità | Sì | Hai bisogno di fatture e uso personale separato |
| Hardware (ASIC, GPU) | Sì (ammortamento) | Viene ammortizzato secondo tabelle e non spese dirette |
| Refrigerazione/raffreddamento | Sì | Aria condizionata nella sala mineraria |
| Internet | Parzialmente | Solo la parte proporzionale all'attività |
| Affitto magazzino/locale | Sì | Se si tratta di spazio esclusivamente dedicato |
| Spese piscina | Sì | Le commissioni del pool sono una spesa diretta |
| Hosting di cloud mining | Sì | Se paghi una terza parte per l'infrastruttura |
L'hardware non viene detratto subito. È ammortizzato: computer e apparecchiature informatiche hanno un ammortamento massimo del 25% annuo (tabella ammortamento semplificata per le PMI).
Modelli e obblighi formali
- Modulo 036/037: Iscrizione all'Erario come imprenditore/lavoratore autonomo.
- Modulo 130: Pagamento rata trimestrale dell'IRPEF (se si utilizza la stima diretta).
- IAE: Sezione 831.9 o altre a seconda della natura esatta.
- IVA: i premi minerari non sono soggetti a IVA (CGUE, sentenza del 22/10/2015). Ma se vendi attrezzature usate, potrebbe esserci l'IVA.
Mining in pool e mining in solitario
- Mining in pool: ogni ricompensa parziale che ricevi viene tassata al momento. Tieni registri meticolosi.
- Mining in solitario: paga le tasse solo quando ottieni il blocco completo.
L'estrazione mineraria come hobby: esiste?
Tecnicamente, se si estrae in modo molto sporadico e con un unico team, la DGT ammette che potrebbe non trattarsi di un'attività economica. Ma l’onere della prova spetta a te. Se il Tesoro te lo richiede, devi dimostrare che non vi è alcuna attività abituale o scopo di lucro. Il rischio è alto: meglio dichiararla come attività e detrarre le spese.
Vendita successiva del mining di criptovalute
Quando vendi il BTC (o altra criptovaluta) che hai minato:
- Il costo di acquisizione è il valore di mercato quando lo hai ricevuto come ricompensa.
- La differenza tra il prezzo di vendita e il costo costituisce la plusvalenza o minusvalenza integrata nella base di risparmio (19-28%).
- Applicare il metodo FIFO come per qualsiasi altra trasmissione.
Per mantenere un controllo esaustivo dei tuoi premi minerari, delle date, dei prezzi storici e del calcolo FIFO automatico, declaracrypto.es è lo strumento specializzato nella tassazione delle criptovalute spagnole.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025