IOTA e Shimmer: Tassazione del Tangle e dello Staking su DAG

IOTA è un progetto di registro distribuito che non utilizza la blockchain convenzionale, ma piuttosto una struttura a grafo aciclico diretto (DAG) chiamata "Tangle". Invece di minatori o validatori, ogni utente che invia una transazione deve validare due transazioni precedenti. Il risultato: transazioni senza commissioni e un'architettura scalabile per l'IoT.

MIOTA vs. SMR: Due Token, Due Reti

MIOTA (IOTA)

• Token nativo della rete principale Tangle.
• Attualmente in evoluzione verso IOTA 2.0 (Coordicide: rimozione del coordinatore centralizzato).
• Staking di MIOTA: il periodo di staking di MIOTA per ricevere token SMR si è svolto nel 2021-2022.

SMR (Shimmer)

• Rete pre-produzione incentivata di IOTA (analoga a Kusama per Polkadot).
• I possessori di MIOTA che hanno partecipato allo staking del 2021-2022 hanno ricevuto SMR come ricompensa.
• Shimmer ha il proprio ecosistema DeFi (ShimmerEVM, protocollo AMM ShimmerSea).

Tassazione dello Staking di MIOTA per Ricevere SMR

L'evento storico di staking di MIOTA per ricevere SMR (ottobre 2021 - gennaio 2022):

• Gli utenti hanno bloccato MIOTA nell'app IOTA per 90 giorni.
• Hanno ricevuto SMR proporzionalmente: 1 MIOTA → 1 SMR.

Trattamento fiscale:

• Blocco di MIOTA → non è un trasferimento (rimani il proprietario).
• Ricezione di SMR → considerata una "ricompensa di staking/airdrop."
• Reddito da investimento: valore di SMR in EUR al momento della ricezione.
• Se SMR non aveva un prezzo di mercato al momento della ricezione (essendo il suo lancio) → valutazione iniziale a €0, plusvalenza/minusvalenza (GPO) alla prima vendita.
• Una volta che SMR è stato quotato → il costo di acquisizione è il valore in EUR al momento della ricezione effettiva.

ShimmerEVM e DeFi in IOTA/Shimmer

Con l'arrivo di ShimmerEVM (compatibile con EVM) e la sezione DeFi di Shimmer:

• Scambiare SMR con altri token su ShimmerSea o TangleSwap → costituisce un trasferimento di SMR → GPO se c'è un guadagno.
• Fornitura di liquidità → come per qualsiasi AMM:
  • Deposito: potenziale GPO o meno, a seconda che il token LP sia tassato come nuovo asset.
  • Ricompense per commissioni di trading: reddito da investimento (RCM).
  • Prelievo: GPO se il valore del token LP cambia rispetto al costo di acquisizione.

Staking Nativo in IOTA 2.0 (Coordicide)

Con IOTA 2.0, verrà implementato un sistema di validatori con staking nativo di MIOTA:

• I validatori guadagneranno ricompense in MIOTA.
• Il trattamento fiscale sarà analogo allo staking di Ethereum: reddito da investimento (RCM) per le ricompense ricevute.

Transazioni Senza Commissioni e Tassazione

Una caratteristica unica di IOTA è che le transazioni sono senza commissioni. Questo significa:

• Nessuna spesa deducibile per commissioni di rete durante l'invio di MIOTA.
• Il costo di ogni transazione in EUR è €0 in termini di commissioni.
• I costi si applicano solo in termini del prezzo dell'asset trasferito.

Rispetto a Ethereum (dove le commissioni di gas devono essere registrate come spese di acquisizione o trasferimento), la contabilità di IOTA è più semplice.

Modelo 172 e IOTA

Se possiedi MIOTA o SMR in exchange spagnoli o exchange con presenza in Spagna:

• Gli exchange autorizzati/presenti in Spagna devono segnalare saldi e operazioni al Modelo 172.
• Se l'exchange non ha una presenza in Spagna (ad esempio, molti exchange di IOTA sono più piccoli) → potrebbe non esserci una segnalazione automatica, ma l'obbligo di dichiarazione rimane a carico del contribuente.

Riepilogo Fiscale per IOTA/Shimmer

Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025