Imposta patrimoniale e criptovalute in Spagna nel 2025
La Wealth Tax (IP) è un’imposta che tassa la ricchezza netta dei contribuenti. Le criptovalute, essendo beni di valore economico, sono incluse nella base imponibile IP.
Cos'è l'imposta patrimoniale?
La PI tassa l'insieme dei beni e dei diritti di contenuto economico al netto dei debiti e degli oneri. Viene dichiarata annualmente (coincide con la campagna IRPEF) ed è gestita da ciascuna comunità autonoma.
La tariffa minima esente dallo Stato è di 700.000 euro, ma ogni CCAA può modificarla (alcuni offrono uno sconto del 100%, altri lo riducono).
Come vengono valutate le criptovalute nell'IP?
Le criptovalute sono valutate al loro prezzo di mercato il 31 dicembre dell'anno fiscale.
Esempio:
- 31 dicembre 2025 hai:
- 0,5 BTC × 90.000 €/BTC = 45.000 €
- 5 ETH × 3.000€/ETH = 15.000€
- 1.000 SOL × 150 €/SOL = 150.000 €
- Totale criptovalute: 210.000€
Questo importo viene aggiunto al resto del tuo patrimonio (proprietà, conti, fondi, ecc.) per calcolare la base imponibile.
Minimo esente e CCAA
Il minimo esente dallo Stato (700.000 euro) è solo un livello minimo. La CCAA applica le proprie regole:
| CCAA | Minimo esente | Bonus |
|---|---|---|
| Madrid | € 700.000 | 100% (commissione zero) |
| Catalogna | € 500.000 | Nessun bonus |
| Andalusia | € 1.000.000 | Bonus del 100% recente |
| Paesi Baschi | Proprio regime regionale | Variabile |
| Isole Baleari | € 700.000 | Nessun bonus |
| Valenza | € 500.000 | Nessun bonus |
Madrid: i residenti di Madrid pagano IP = 0 grazie al bonus del 100%. Ecco perché molti patrimoni di grandi dimensioni sono domiciliati a Madrid.
E la tassa di solidarietà delle grandi fortune?
Nel 2023 è stata introdotta l’ISGF, un’imposta statale temporanea che sostituisce il bonus IP per beni superiori a 3.000.000 di euro. Tasso: 1,7% nella sezione più alta.
Ciò colpisce soprattutto i residenti a Madrid (che non hanno pagato l'IP) con un patrimonio superiore a 3 milioni.
Le criptovalute sono incluse nella base ISGF con la stessa valutazione dell'IP (prezzo al 31 dicembre).
Obbligo di dichiarazione
C'è l'obbligo di presentare il modulo 714 (imposta sul patrimonio) se:
- La quota risultante è positiva (dopo i bonus), oppure
- Il valore dei beni supera € 2.000.000.
Anche se Madrid abbassa la tassa a zero, se superi i 2.000.000 di euro devi comunque dichiarare.
Conseguenze se non dichiari
A differenza dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, in alcune Comunità autonome l'IP ha una quota pari a zero per la maggioranza. Ma se non presenti il modello quando ne hai l'obbligo, la sanzione è formale: violazione degli obblighi formali (minimo 200 euro).
Se hai crypto da 2,5 milioni e non ti dichiari entro un anno con una quota, le sanzioni sono quelle generali dell'IP.
Valutazione con prezzi storici
Per calcolare il valore delle tue criptovalute al 31 dicembre, hai bisogno dei prezzi esatti di quel giorno. Le fonti principali:
- Dati storici CoinGecko: prezzi di chiusura giornalieri.
- CoinMarketCap: idem.
- Dati dal tuo scambio (prezzo di chiusura del mercato).
declaracrypto.es può generare automaticamente il saldo delle risorse crittografiche al 31 dicembre per facilitare la dichiarazione dell'IP.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025