Imposta sul patrimonio e criptovalute: bisogna dichiarare?
L'Imposta sul Patrimonio (IP) è un'imposta annuale sulla ricchezza netta dei contribuenti. Le criptovalute fanno parte del patrimonio e sono soggette a questa imposta.
In quali comunità si paga?
L'IP è ceduto alle CC.AA. Alcune prevedono una detrazione del 100% (il che equivale a non pagare), come Madrid. Altre lo mantengono in vigore, come Catalogna, Valencia, Baleari o Andalusia.
Soglia di esenzione: 700.000 € in generale; 300.000 € per l'abitazione principale (addizionale). In alcune CC.AA. la soglia di esenzione è differente.
Valutazione delle criptovalute nell'IP
Le criptovalute si valutano al loro valore di mercato al 31 dicembre dell'esercizio.
Per ottenere il valore corretto:
- Usa il prezzo di chiusura del 31 dicembre su un exchange di riferimento (Coinbase, Binance…).
- Moltiplica per il numero di unità possedute in tutti i tuoi wallet ed exchange.
Quali cripto sono incluse?
Tutte quelle possedute al 31 dicembre, indipendentemente da dove si trovino:
- In exchange centralizzati (CEX).
- In wallet propri (hardware wallet, software wallet).
- In protocolli DeFi (staking, liquidità, prestiti…).
L'Imposta di Solidarietà sulle Grandi Fortune
Dal 2023 esiste l'Imposta di Solidarietà sulle Grandi Fortune (ISGF), che integra l'IP per patrimoni superiori a 3.000.000 €. Anche le criptovalute sono incluse nella sua base imponibile.
Patrimonio con cripto e l'IP
Se hai un portafoglio cripto con un valore superiore alla soglia di esenzione totale della tua CC.AA., e non risiedi in una comunità che prevede la detrazione del 100%:
- Calcola il valore di mercato delle tue cripto al 31 dicembre.
- Somma il resto del tuo patrimonio (immobili, conti bancari, azioni…).
- Sottrai i debiti (mutui, ecc.).
- Se il risultato supera la soglia di esenzione della tua CC.AA., presenti il modello 714 (Imposta sul Patrimonio).
Termini di presentazione
Il modello 714 si presenta nello stesso periodo dell'IRPF (generalmente aprile-giugno), sebbene la scadenza possa variare.
Conclusione
Se il tuo patrimonio netto supera le soglie dell'IP nella tua comunità autonoma, le criptovalute devono essere incluse e valutate al prezzo di mercato al 31 dicembre. Non è opzionale, sebbene dipenda dalla comunità in cui risiedi.