Futures e derivati cripto in Spagna: come dichiararli

I contratti futures, le opzioni e altri derivati di criptovaluta sono strumenti finanziari complessi con le proprie norme fiscali. La base giuridica esiste, anche se i criteri specifici per le criptovalute sono ancora in fase di sviluppo.

Futures sulle criptovalute

Un contratto futures è un accordo standardizzato per acquistare o vendere un asset a un prezzo fisso in una data futura. Il profitto o la perdita vengono realizzati alla chiusura della posizione.

Classificazione fiscale: Plusvalenza o minusvalenza basata sul risparmio.

Momento dell'imputazione: Quando la posizione viene chiusa (o liquidata), non quando viene aperta.

Base di calcolo:

Risultato = (Prezzo di chiusura − Prezzo di apertura) × Numero di contratti − Commissioni totali

Opzioni di criptovaluta

Le opzioni danno il diritto (non l'obbligo) di acquistare (call) o vendere (put) criptovalute a un determinato prezzo. Il trattamento dipende dalla posizione che assumi:

Opzione acquirente (lunga)

• Premio pagato: Costo di acquisizione dell'opzione (non deducibile fino al closing).
• Se eserciti l'opzione: Il premio viene aggiunto al costo del sottostante acquistato.
• Se vendi l'opzione: Profitto/perdita = prezzo di vendita − premio pagato.
• Se scade senza valore: Il premio pagato costituisce una minusvalenza alla scadenza.

Venditore di opzioni (breve)

• Premio incassato: Reddito tassato come plusvalenza nel periodo di riscossione (o al closing).
• Se l'opzione viene esercitata: Il risultato della posizione nel sottostante viene calcolato normalmente.
• Se scade senza valore: Il premio incassato resta come utile.

Contratti per differenza (CFD)

Già menzionato negli articoli precedenti sulla leva finanziaria. Classificato come plusvalenza/minusvalenza alla chiusura di ciascuna posizione.

Scambi e rapporti su derivati

Le grandi borse di derivati crittografici (Deribit, CME, Binance Futures, OKX, Bybit) non trattengono alla fonte per i contribuenti spagnoli. Tutta la responsabilità della rendicontazione ricade sul contribuente.

Estrazione della cronologia: Scarica il CSV P&L (profitti e perdite) dell'exchange, che mostra il risultato netto per posizione chiusa. Sono le informazioni che ti servono per la dichiarazione.

Compensazione delle perdite sui derivati

Le perdite derivanti dai derivati crittografici sono perdite di capitale dalla base di risparmio:

• Sono compensati con plusvalenze dello stesso anno.
• Se vi sono perdite in eccesso, vengono riportate per 4 anni.

Che dire dei token derivati ​​(token perp, token con leva finanziaria)?

Alcuni scambi emettono token come BTCUP, BTCDOWN o token di margine. Questi stessi token sono trattati come normali criptovalute: plusvalenza/perdita di capitale al momento della trasmissione. I suoi meccanismi di leva interna influenzano il suo prezzo, ma non cambiano la classificazione fiscale.

Conclusione

I derivati cripto sono tassati come plusvalenze/minusvalenze su base di risparmio, allo stesso modo del trading spot, ma con la particolarità che l'evento imponibile si verifica alla chiusura della posizione (non all'apertura). La complessità sta nel volume delle operazioni e nel tenere il registro corretto di premi, profitti e perdite e commissioni.