Ethereum e il passaggio alla Proof of Stake: implicazioni fiscali in Spagna
La fusione del settembre 2022 ha cambiato Ethereum da Proof of Work a Proof of Stake. Questa transizione tecnica ha importanti conseguenze fiscali per i validatori e gli staker spagnoli.
Proof of Work vs. Proof of Stake: differenza fiscale
| Concetto | Prova di lavoro (estrazione mineraria) | Prova di stake (staking/validazione) |
|---|---|---|
| Attività | Economico (di solito) | Capitale mobile o economico |
| Spese deducibili | Sì (luce, hardware, raffreddamento) | Limitato |
| Momento fiscale | Dopo aver ricevuto la ricompensa | Dopo aver ricevuto la ricompensa |
| Classificazione DGT | Andamento dell'attività economica | Prestazioni del capitale mobile |
Come vengono tassati i premi di convalida su Ethereum?
I premi ricevuti da un validatore Ethereum (32 ETH richiesti) sono tassati come reddito da capitale mobile nell'imposta sul reddito delle persone fisiche, nel momento in cui possono essere ritirati e hanno valore economico.
Dopo l'aggiornamento di Shanghai (aprile 2023), gli staker potranno ritirare i propri premi. Da quel momento in poi ogni premio ritirato viene tassato al valore di mercato degli ETH al momento del ritiro.
Tasso applicabile ai capitali mobili:
- Fino a 6.000 €: 19%
- Da 6.000 € a 50.000 €: 21%
- Da 50.000 € a 200.000 €: 23%
- Oltre 200.000 €: 28%
Staking liquido (Lido, Rocket Pool, ecc.)
Lo staking liquido aggiunge complessità:
- Deposito ETH: consegni ETH e ricevi stETH (o rETH). Questo scambio può essere considerato un trasferimento e genera plusvalenze/minusvalenze a seconda del valore in quel momento.
- Premi in stETH: l'eccedenza giornaliera di stETH può essere interpretata come un rendimento sul capitale accumulato continuamente.
- Ritiro: quando scambi stETH con ETH, il valore di ciò che hai ricevuto viene confrontato con il costo di acquisizione di stETH.
Alla data del presente articolo la DGT non ha pubblicato una specifica consultazione vincolante sullo staking liquido. Il criterio più conservativo (e quello consigliato dalla maggior parte dei consulenti) è:
- Trattare lo scambio ETH → stETH come una trasmissione.
- Dichiarare l'eccedenza accumulata annua come rendimento del capitale mobile.
Il problema storico dei prezzi
Per calcolare correttamente i premi di staking in ETH devi conoscere il prezzo di ETH al momento esatto di ciascun premio. Con i validatori che generano migliaia di premi parziali, questo non è fattibile manualmente.
Strumenti come declaracrypto.es importano la cronologia dei premi e applicano automaticamente il prezzo storico per ogni operazione.
Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche
I premi di staking sono dichiarati in:
- Casella 0033 e seguenti (redditi da capitali mobili - altri redditi).
Se la piattaforma di staking è all'estero e il valore supera i 50.000€, potrebbe essere necessario presentare il Modulo 720.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025