El Salvador e Bitcoin: guida fiscale per gli spagnoli che risiedono o lavorano lì
Nel settembre 2021, El Salvador è diventato il primo paese al mondo ad adottare Bitcoin come moneta a corso legale insieme al dollaro statunitense. Ciò ha implicazioni pratiche per i residenti spagnoli in quel paese e per coloro che fanno affari con El Salvador.
Bitcoin come moneta a corso legale: cosa significa?
In El Salvador, le aziende sono tenute ad accettare Bitcoin come forma di pagamento. Il governo ha emesso il portafoglio Chivo, che consente di pagare con BTC e ha la conversione automatica in dollari.
Implicazioni per gli spagnoli residenti in El Salvador:
- Se ricevi uno stipendio in BTC → l'imprenditore salvadoregno ti paga in Bitcoin, che è la valuta legale.
- Se acquisti cibo con BTC → è una transazione quotidiana, come usare gli euro.
È tassabile in El Salvador utilizzare Bitcoin?
Il governo di El Salvador ha dichiarato che le plusvalenze derivanti da Bitcoin non sono tassate in El Salvador. Questo faceva parte dell'incentivo per attirare investitori in criptovalute.
Tuttavia, questo vale solo per i residenti fiscali di El Salvador. Per uno spagnolo:
Residenza fiscale: sono residente in Spagna o in El Salvador?
Se sei stato fuori dalla Spagna per più di 183 giorni all'anno, potresti essere un residente fiscale non spagnolo:
- Saresti tassato principalmente nel paese di residenza effettiva.
- Se quel paese è El Salvador (nessuna imposta sul capitale su BTC) → enorme vantaggio.
Ma attenzione: la Spagna applica le norme antievasione:
- La Exit Tax si attiva quando si cambia residenza se si hanno plusvalenze latenti in crypto > 4 milioni di euro (o se la partecipazione in una società è > 25% con un valore > 1 milione di euro). Per i portafogli più piccoli la tassa di uscita non si applica.
- La residenza in El Salvador deve essere reale (non solo registrazione: devi vivere lì 183+ giorni all'anno).
Convenzione contro la doppia imposizione Spagna-El Salvador
Spagna ed El Salvador non hanno una convenzione contro la doppia imposizione. Ciò significa:
- Se risiedi in Spagna e guadagni redditi in El Salvador → sei tassato in Spagna senza diritto di riduzione previsto dall'accordo.
- Se sei residente salvadoregno (residente spagnolo lì) e l'AEAT ritiene che sei ancora residente spagnolo → conflitto di residenza.
Dove vengono considerati generati i profitti delle criptovalute?
Per i profitti delle criptovalute (Bitcoin in aumento di valore):
- Se sei residente fiscale in Spagna: gli utili sono tassati in Spagna indipendentemente da dove si trovano i beni.
- Se sei residente fiscale in El Salvador: non sono tassati in El Salvador (esenzione per BTC).
Lo spagnolo che mantiene la residenza in Spagna ma investe in El Salvador
Se rimani residente fiscale in Spagna ma investi in beni salvadoregni:
- I redditi provenienti da fonte salvadoregna (ad esempio l'affitto di un immobile in El Salvador) sono tassati in Spagna.
- I dividendi di una società salvadoregna sono tassati in Spagna.
- I profitti derivanti dalle criptovalute (BTC acquistati e venduti) sono tassati in Spagna anche se l'acquisto e la vendita vengono effettuati da El Salvador.
- Non esiste alcuna ritenuta alla fonte in El Salvador applicabile dall'accordo (non esiste).
Il portafoglio Chivo: dichiarare sul Modulo 720?
Il portafoglio Chivo del governo di El Salvador è tecnicamente un custode di Bitcoin:
- Se l'indirizzo di un portafoglio equivale a un "conto" all'estero → va dichiarato sul modulo 720?
- Senza criteri specifici dell'AEAT, la posizione conservativa è sì, se il valore supera i 50.000 euro.
Bitcoin come stipendio in El Salvador: lo spagnolo che lavora lì
Se sei spagnolo e lavori in El Salvador con parte del tuo stipendio in BTC:
- La parte BTC dello stipendio = valore in EUR al tasso BTC/EUR al momento del pagamento.
- Se sei ancora residente fiscale in Spagna: quello stipendio è tassato in Spagna come reddito da lavoro, anche se è in Bitcoin.
- Il datore di lavoro salvadoregno non applica la ritenuta alla fonte spagnola (sei tu che devi effettuare i pagamenti rateali, se applicabile).
I "massimalisti Bitcoin" spagnoli che emigrano in El Salvador
Molti investitori europei in criptovalute, compresi gli spagnoli, hanno stabilito la residenza in El Salvador per beneficiare dell'esenzione fiscale su Bitcoin. Le condizioni che devono essere legalmente convalidate dall'AEAT:
- Residenza reale ed effettiva in El Salvador (183+ giorni/anno).
- Congedo consolare in Spagna.
- Modulo 030 per cambio di residenza all'AEAT.
- Centro di interessi vitali (famiglia, affari) in El Salvador o meno in Spagna.
- Senza residenza abituale in Spagna (o se ce n'è una, giustificare che la disponibilità non implica residenza).
Se questi requisiti non sono soddisfatti, l'AEAT può considerare che sei ancora residente in Spagna.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025