Donazioni in criptovalute: come vengono tassate in Spagna
Donare criptovalute può sembrare semplice ma genera due diversi eventi imponibili: uno per il donatore e un altro per il donatario (chi riceve). Entrambi devono dichiararlo.
Per il donatore: plusvalenza nell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Quando doni BTC o un'altra criptovaluta, ai fini fiscali è considerata una trasmissione gratuita e genera lo stesso evento imponibile di una vendita.
- Profitto = Valore di mercato al momento della donazione - Costo di acquisizione FIFO.
- Questo guadagno è tassato sulla base del risparmio (19-28%).
- Non importa se non hai ricevuto denaro in cambio: il "prezzo di vendita" è il valore di mercato al momento della donazione.
Esempio:
- Hai acquistato 1 BTC nel 2020 a 10.000 €.
- Lo donerai nel 2025 quando varrà 90.000 €.
- Plusvalenza del donatore: 80.000€ → tassato al tasso di risparmio.
Per il donatario: imposta sulle successioni e sulle donazioni (ISD)
Il destinatario della donazione è tassato mediante l'Imposta sulle successioni e sulle donazioni (ISD), gestita dalle comunità autonome.
- Base imponibile: valore di mercato della criptovaluta al momento della donazione.
- Aliquota fiscale: variabile a seconda della comunità autonoma. A Madrid i bambini possono avere bonus del 99%. In altre Comunità Autonome il tasso potrebbe essere elevato.
Il donatario deve presentare il modello regionale corrispondente (nella CCAA dove risiede il donatore) entro 30 giorni lavorativi dalla donazione.
Donazioni a ONG ed enti no-profit
Se doni criptovalute ad una fondazione o associazione disciplinata dalla Legge 49/2002:
- Per il donatore: Detrazione dell'80% fino a 150€ e 40% del contributo IRPEF in eccesso.
- La donazione genera anche una “plusvalenza” per il donatore calcolata come sopra, ma nella maggior parte dei casi la detrazione fiscale compensa più che l'imposta sulla plusvalenza.
Importante: l'entità ricevente deve essere riconosciuta dall'AEAT. Se la ONG non viene riconosciuta non è prevista alcuna detrazione.
Valore di stima per ISD
Come viene dimostrato il valore delle criptovalute nella donazione prima dell'AEAT?
- Screenshot del prezzo in borsa alla data esatta.
- Dati da CoinGecko o CoinMarketCap del giorno.
- Estratto dal cambio con il valore storico.
Se il valore non è chiaro, l'AEAT può liquidare la DSI con prezzi stimati che potrebbero essere più alti.
Donazioni tra coniugi o beni comuni
Nella partnership coniugale, le criptovalute acquisite durante il matrimonio sono coniugali. Se uno dei coniugi “dona” la metà che già corrisponde all'altro, tecnicamente non si tratta di donazione ma bensì di liquidazione del patrimonio (senza evento fiscale in tale atto).
Differenza tra donazione e prestito
Se un genitore "presta" Bitcoin a un figlio con l'intenzione di non riaverlo indietro, l'AEAT può riclassificarlo come donazione e richiedere l'ISD più gli interessi di mora. È importante documentare adeguatamente se si tratta di un vero prestito.
Tabella riassuntiva
| Parte | Imposta applicabile | Fondo | Digitare |
|---|---|---|---|
| Donatore | Imposta sul reddito delle persone fisiche (plusvalenza) | Valore di mercato - Costo FIFO | 19-28% (base di risparmio) |
| Fatto | DSI | Valore di mercato ricevuto | Variabile in base al CCAA (0-34%+) |
| Donazione a ONG riconosciuta | Detrazione Irpef per donatore | - | Detrazione 40-80% |
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025