Criptovalute e separazioni coniugali: come vengono distribuite e tassate
Il divorzio con risorse crittografiche aggiunge un livello di complessità a un processo già difficile. Come vengono valutate le criptovalute? La distribuzione genera tasse? Cosa succede se uno dei coniugi li ha in un portafoglio privato?
Regime patrimoniale del matrimonio
Il trattamento dipende dal regime economico coniugale:
Partnership immobiliare
Le criptovalute acquistate durante il matrimonio con il denaro coniugale sono comunitarie: appartengono 50/50 a entrambi i coniugi.
In caso di liquidazione dei beni comuni (a causa di divorzio, separazione o morte), la distribuzione dei beni comuni non genera un evento imponibile nell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Si tratta semplicemente di assegnare a ciascun coniuge ciò che già era suo.
Condizione: la distribuzione deve essere proporzionale al 50% del valore totale. Se uno riceve più dell'altro (premio in eccesso), la differenza può essere trattata come un regalo (ISD) o una vendita.
Separazione dei beni
Ciascun coniuge è unico proprietario dei suoi beni. Se uno di loro vuole "compensare" l'altro rinunciando alle criptovalute:
- Può essere considerata una donazione → ISD per il ricevente + plusvalenza per il donatore.
- Oppure vendita (se è previsto il pagamento in contanti) → profitto per il venditore.
Valutazione delle criptovalute per la distribuzione
Uno dei punti critici nei divorzi legati alle criptovalute è l'accordo sul valore:
- Prezzo di riferimento: Chiusura della giornata su una borsa riconosciuta (Coinbase, Binance...) o prezzo CoinGecko/CoinMarketCap.
- Volatilità: Se la negoziazione dura mesi, il valore può cambiare drasticamente.
Soluzione comune: concordare la data di valutazione (data della sentenza, data del processo o data dell'accordo) e la borsa di riferimento.
Il problema dei portafogli privati (cold wallet)
Se un coniuge ha criptovaluta in un portafoglio privato (portafoglio hardware, portafoglio di carta), l'altro coniuge potrebbe avere difficoltà a:
- Scopri quante criptovalute esistono.
- Accedi ad essi.
In un processo giudiziario: il giudice può ordinare la presentazione di tutte le risorse crittografiche. I movimenti blockchain possono servire come prova per rilevare l’occultamento di risorse.
La blockchain è pubblica: gli esperti IT possono tracciare le criptovalute se conoscono i portafogli.
Criptovalute come pensione o cibo
Alcuni accordi normativi prevedono il pagamento di alimenti o compensi in criptovalute. Ciò è possibile ma complica la valutazione e l'esecuzione (volatilità, accesso ai portafogli dei pagatori, ecc.). Si consiglia di convertire questi pagamenti in euro o di fissare nel contratto un tasso di cambio di riferimento.
Storia dell'operazione: importanza nel divorzio
Per un’equa distribuzione è fondamentale conoscere:
- Quando e a quale prezzo sono state acquistate le criptovalute (per determinare se sono pre o post matrimonio).
- La cronologia completa delle transazioni di ogni scambio.
- Portafogli di ciascun coniuge.
declaracrypto.es può generare un rapporto completo sulla cronologia delle criptovalute da utilizzare nelle procedure di divorzio.
Tabella delle situazioni comuni
| Situazione | Tassazione |
|---|---|
| Distribuzione 50-50 del patrimonio | Nessun evento fiscale |
| Dotazione in eccesso con compensazione in € | Senza imposta sul reddito delle persone fisiche se il compenso è pari al valore |
| Dotazione in eccesso senza compensazione | Donazione: ISD per il destinatario |
| Uno dei coniugi compra l'altro | Plusvalenza per il venditore |
| Criptovaluta privata (prima del matrimonio) | Non è coniugale, ma deve essere dimostrato |
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025