#Criptovalute e IVA: quando applicarla?
Il rapporto tra criptovalute e IVA è uno degli aspetti più fraintesi della tassazione delle criptovalute. La sentenza della CGUE del 2015 ha segnato un prima e un dopo, ma ci sono ancora situazioni in cui può essere applicata l’IVA.
La sentenza Hedqvist della CGUE (2015)
La Corte di giustizia dell'UE ha stabilito nel 2015 (causa C-264/14) che lo scambio di Bitcoin con valuta convenzionale (e viceversa) è una transazione finanziaria esente da IVA in tutta l'UE.
Il motivo: BTC (e per estensione le criptovalute che funzionano come mezzo di scambio) sono assimilati alla valuta estera ai fini dell'IVA.
In Spagna, ciò è recepito nell'articolo 20.Uno.18 della legge IVA: le operazioni di acquisto e vendita di criptovalute tra privati o tramite scambi sono esenti da IVA.
Quali operazioni POSSONO essere soggette ad IVA?
1. Mining di criptovaluta
I premi minerari non sono soggetti a IVA (la stessa CGUE lo ha confermato). Il minatore non fornisce un servizio identificabile a un cliente specifico che potrebbe essere tassato.
Tuttavia, se il minatore vende attrezzature minerarie usate, tale vendita può essere soggetta a IVA.
2. Fornitura di servizi pagati in criptovalute
Se sei un lavoratore autonomo o un'azienda e addebiti un servizio (web design, consulenza, programmazione) in BTC o ETH:
- Il servizio fornito non è soggetto a IVA.
- La criptovaluta è solo il mezzo di pagamento.
- È necessario emettere fattura con IVA calcolata sul valore in euro del servizio al momento della prestazione.
3. Exchange e piattaforme: pagano l'IVA?
Gli scambi sono esenti da IVA per lo scambio stesso. Ma se addebitano commissioni (diverse da quelle per il puro scambio), tali commissioni potrebbero essere soggette a IVA come servizio di intermediazione.
4. Vendita di hardware crittografico (ASIC, GPU)
La vendita di attrezzature minerarie o relativo hardware è soggetta a IVA come qualsiasi bene personale.
5. Staking come servizio verso terzi (pool)
Gli operatori di staking pool che addebitano commissioni per i loro servizi potrebbero fornire un servizio soggetto a IVA. Questo punto è in discussione e non esiste una risoluzione definitiva da parte della DGT per la Spagna.
6. NFT: un caso speciale
Il trattamento IVA sulle NFT è complesso:
- Se la NFT rappresenta un bene digitale unico (arte digitale), può trattarsi di un servizio fornito in formato elettronico (soggetto a IVA).
- Se si tratta semplicemente di un gettone speculativo, potrebbe essere esentato.
- La Commissione Europea studia la legislazione specifica.
##Iva all'estero: OSS e servizi digitali
Se vendi servizi digitali (software, contenuti digitali, ecc.) addebitati in criptovalute a clienti di altri paesi dell'UE:
- Applicare il regime OSS (Sportello Unico) per l'IVA sui servizi digitali.
- L'aliquota IVA è quella del paese dell'acquirente.
Consigli pratici
- Lavoratore autonomo: se addebiti servizi in criptovaluta, emetti una fattura in euro con IVA e ricevi la criptovaluta come mezzo di pagamento equivalente.
- Società cripto-native: consulta un consulente per determinare quale parte dei tuoi servizi è esente e quale no.
- Creatori di NFT: il terreno è incerto. Prudenza e consultazione vincolante se gli importi sono significativi.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025