Criptovalute e dichiarazioni patrimoniali all'estero: Modulo 720
Il modulo 720 è una dichiarazione informativa che obbliga i residenti fiscali in Spagna a denunciare beni e diritti situati all'estero il cui valore supera i 50.000 euro. Include le criptovalute?
Cos'è il modello 720?
Si tratta di una dichiarazione annuale (scadenza: gennaio-marzo dell'anno successivo) che informa il Tesoro circa:
- Conti presso entità finanziarie estere.
- Titoli, diritti, assicurazioni e redditi depositati all'estero.
- Immobili all'estero.
Non genera pagamento di imposte: è meramente informativa, ma l'inosservanza comporta sanzioni molto elevate.
Le criptovalute entrano nel Modello 720?
Questa è stata una domanda con una risposta mutevole:
Prima del 2023: l'AEAT prevedeva criteri ambigui. Alcuni consulenti hanno difeso che le criptovalute non rientrano in nessun blocco 720 perché sono asset senza una posizione fisica e non esiste alcuna "entità finanziaria straniera" che le protegga.
Dal 2023 (Legge 13/2023): Viene introdotto il Modello 721, specifico per le criptovalute detenute all'estero. Anche la soglia è di 50.000 euro.
Modello 721 per criptovalute
- Cosa viene dichiarato? Criptovalute detenute da fornitori di servizi stabiliti all'estero (borse non spagnole: Binance, Coinbase, Kraken, ecc.).
- Soglia: Se il valore congiunta supera € 50.000 al 31 dicembre.
- Scadenza: Dal 1 gennaio al 31 marzo dell'anno successivo.
- E i portafogli in autocustodia? No, perché non esiste un "fornitore di servizi estero". I tuoi portafogli freddi non si adattano al Modello 721.
Scambi spagnoli
Se utilizzi scambi con domicilio fiscale in Spagna (se presenti), non viene generato alcun obbligo di modulo 721 per quella parte. Ma la maggior parte degli scambi principali (Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX) hanno sede fuori dalla Spagna.
Sanzioni in caso di inosservanza
Le sanzioni per lo storico Modello 720 sono state le più alte d'Europa:
- Sanzione di € 5.000 per ogni informazione omessa o errata (minimo € 10.000).
- Divieto di detrazione dei beni non dichiarati.
Nel 2022 la CGUE ha dichiarato sproporzionate circa 720 sanzioni e la legge è stata modificata. Quelli di 721 sono più moderati ma comunque significativi.
##Residenza fiscale e criptovalute
Se risiedi fiscalmente in Spagna, hai l'obbligo di dichiarare il tuo reddito mondiale. Ciò include:
- Guadagni in criptovaluta ottenuti su qualsiasi scambio, indipendentemente dal paese.
- Rendimenti di staking su protocolli esteri.
Non puoi evitare di pagare le tasse in Spagna per avere criptovalute in cambio.
Domande frequenti
Cosa succede se ho meno di 50.000 €? Non c'è obbligo di presentare il modulo 721. Ma devi dichiarare i profitti nell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Calcolano le perdite latenti? La soglia è calcolata sul valore al 31 dicembre, non sul costo di acquisizione.
Cosa succede se l'exchange fallisce e perdo le criptovalute? Puoi dichiarare una perdita di capitale nell'imposta sul reddito personale, ma devi documentare l'insolvenza dell'exchange.
Aggiornato: aprile 2026 | Anno fiscale: 2025